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四、案例分析題
(一)
1.BC【解析】本題考核營業(yè)稅的稅目稅率。
2.AC【解析】遠(yuǎn)成公司開展承包建筑工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(3000-200)×3%=84(萬元)。應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅=200×3%=6(萬元)。
3.A【解析】納稅人銷售其購置的不動(dòng)產(chǎn)，以銷售不動(dòng)產(chǎn)的全部收入減去購置不動(dòng)產(chǎn)的原價(jià)后的余額為營業(yè)額征收營業(yè)稅。遠(yuǎn)成公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(1300-700)×5%=30(萬元)。
4.A【解析】招待所取得客房收入應(yīng)納營業(yè)稅=30×5%=1.5(萬元)，歌廳舞廳收入應(yīng)納營業(yè)稅=55×10%=5.5(萬元)。
5.AD【解析】納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向該土地或不動(dòng)產(chǎn)的所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳稅。
(二)
1.C【解析】持證人員在同一會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)管轄范圍內(nèi)調(diào)轉(zhuǎn)工作單位，且繼續(xù)從事會(huì)計(jì)工作的，應(yīng)依法辦理調(diào)轉(zhuǎn)登記。
2.C【解析】持證人員在同一會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)管轄范圍內(nèi)調(diào)轉(zhuǎn)工作單位，且繼續(xù)從事會(huì)計(jì)工作的，應(yīng)當(dāng)自離開原工作單位之日起90日內(nèi)，填寫調(diào)轉(zhuǎn)登記表，持會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書及調(diào)入單位開具的從事會(huì)計(jì)工作的證明，辦理調(diào)轉(zhuǎn)登記。
3.ABC【解析】孫某編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，應(yīng)予以通報(bào)，同時(shí)可以對單位并處5000元以上10萬元以下的罰款，對直接負(fù)責(zé)人的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處3000元以上5萬元以下的罰款。對上述違法行為的會(huì)計(jì)人員，由縣級以上人民政府財(cái)政部門吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。
4.ABCD【解析】財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)簽名并蓋章;設(shè)置總會(huì)計(jì)師的單位，還須由總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章。
5.BCD【解析】根據(jù)規(guī)定，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)簽名并蓋章，這里張某是公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)，屬于會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，因此是需要簽章的;王某作為公司董事長屬于單位負(fù)責(zé)人，要對虛假的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告承擔(dān)責(zé)任;主管單位的財(cái)會(huì)工作需要具備一定的資格。副董事長錢某沒有相應(yīng)資格，因此不能主管財(cái)會(huì)工作。本題B、C、D說法錯(cuò)誤。
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