2015北京會計從業(yè)資格《財經(jīng)法規(guī)》新大綱試題(3)

　　五、案例分析題

　　61.【答案及解析】AD當期銷項稅額計算：一是銷售甲產(chǎn)品的銷售額;二是銷售乙產(chǎn)品的銷售額。BC選項屬于營業(yè)稅征稅范圍。故選AD。

　　62.【答案及解析】B 當期銷項稅額=11.7÷(1+17%)×17%+50×17%=l.7+8.5=10.2(萬元)。故選B。

　　63.【答案及解析】ABC當期進項稅額的計算：一是購入原材料取得專用發(fā)票上注明的價款;二是購入生產(chǎn)所需配件取得專用發(fā)票上注明的價款;三是購入生產(chǎn)所需包裝物取得專用發(fā)票上注明的價款;四是購入免稅農(nóng)產(chǎn)品的價款。對于職工幼兒園購進一批兒童桌、椅、木床用于集體福利的進項稅額不得抵扣。故選ABC。

　　64.【答案及解析】C 當期進項稅額=(40+2.5+2)×17%+3×13%=7.57+0.39=

　　7.96(萬元)。故選C。

　　65.【答案及解析】A 當期應(yīng)納增值稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額=10.2-

　　7.96=2.24(萬元)。故選A。

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