2015江蘇會(huì)計(jì)從業(yè)資格《財(cái)經(jīng)法規(guī)》沖刺試題(3)

　　偉達(dá)公司2012年共實(shí)現(xiàn)稅前收入總額1 800萬(wàn)元(其中包括產(chǎn)品銷售收入1 600萬(wàn)元，國(guó)庫(kù)券利息收入200萬(wàn)元)，發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì)1 250萬(wàn)元。其中：合理的工資薪金總額175萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬(wàn)元，職工福利費(fèi)45萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，公費(fèi)經(jīng)費(fèi)9萬(wàn)元，稅收滯納金15萬(wàn)元，提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金支出100萬(wàn)元(均未經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn))，其他成本費(fèi)用支出均符合稅法規(guī)定。(企業(yè)所得稅稅率為25%)

　　根據(jù)以上資料，回答題：

　　56 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，偉達(dá)公司2012年底的收入總額為(　　)。

　　A.1 600萬(wàn)元

　　B.1 800萬(wàn)元

　　C.350萬(wàn)元

　　D.550萬(wàn)元

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　偉達(dá)公司2012年底的收入總額為1 800萬(wàn)元。

　　57 關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)，下列說(shuō)法中正確的是(　　)。

　　A.允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為8萬(wàn)元

　　B.允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為54萬(wàn)元

　　C.超過(guò)允許稅前扣除部分的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

　　D.超過(guò)允許稅前扣除部分的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

　　參考答案：A,D

　　參考解析：

　　業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的0.5%。即90×60%=54(萬(wàn)元)>1 600×0.5%=8(萬(wàn)元)，故允許扣除8萬(wàn)元，超過(guò)部分不得扣除。

　　58 關(guān)于職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)，下列說(shuō)法中正確的是(　　)。

　　A.允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出為3萬(wàn)元

　　B.允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出為4.375萬(wàn)元

　　C.允許稅前扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為3.5萬(wàn)元

　　D.允許稅前扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為9萬(wàn)元

　　參考答案：A,C

　　參考解析：

　　允許扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為175×2%=3.5萬(wàn)元，允許扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為175×2.5%=4.375萬(wàn)元>實(shí)際發(fā)生的3萬(wàn)元，故職工教育經(jīng)費(fèi)允許扣除3萬(wàn)元。

　　59 關(guān)于稅收滯納金和準(zhǔn)備金支出的計(jì)算，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.企業(yè)繳納的稅收滯納金15萬(wàn)元不得稅前扣除

　　B.企業(yè)繳納的稅收滯納金可以稅前扣除9萬(wàn)元

　　C.未經(jīng)稅務(wù)部門核定的準(zhǔn)備金支出不得稅前扣除

　　D.符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的準(zhǔn)備金可以稅前扣除

　　參考答案：B,D

　　參考解析：

　　企業(yè)交納的稅收滯納金15萬(wàn)元不得稅前扣除;未經(jīng)稅務(wù)部門核定的準(zhǔn)備金支出不得稅前扣除。

　　60 關(guān)于所得稅的計(jì)算，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.偉達(dá)公司的應(yīng)納稅所得額為573萬(wàn)元

　　B.偉達(dá)公司的應(yīng)納稅所得額為458萬(wàn)元

　　C.偉達(dá)公司的應(yīng)納所得稅為114.5萬(wàn)元

　　D.偉達(dá)公司的應(yīng)納所得稅為143.25萬(wàn)元

　　參考答案：B,C

　　參考解析：

　　偉達(dá)公司的應(yīng)納稅所得額為：(1 800—200—1 250+90一8+9—3.5+15+100+45—175×14%)=573萬(wàn)元。偉達(dá)公司的應(yīng)納所得稅為：573×25%=143.25萬(wàn)元。

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