11[多選題] 下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)代理的法定業(yè)務(wù)的有( )。
A.辦理稅務(wù)登記
B.辦理除增值稅專用發(fā)票外的發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)
C.制作涉稅文書
D.提供審計(jì)報(bào)告
參考答案：A,B,C
參考解析：
本題考核稅務(wù)代理的法定業(yè)務(wù)范圍。選項(xiàng)D不屬于稅務(wù)代理的法定業(yè)務(wù)范圍。
12[多選題] 根據(jù)規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人委托稅務(wù)代理人辦理的業(yè)務(wù)有( )。
A.制作涉稅文書
B.稅務(wù)行政復(fù)議
C.繳納稅款
D.納稅申報(bào)
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
本題考核稅務(wù)代理的法定業(yè)務(wù)范圍。根據(jù)該規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人可以將下列涉稅業(yè)務(wù)委托稅務(wù)代理人辦理：(1)稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記和注銷稅務(wù)登記;(2)普通發(fā)票領(lǐng)購手續(xù);(3)納稅申報(bào)和扣繳稅款報(bào)告;(4)繳納稅款和申請退稅;(5)制作涉稅文書：(6)審查納稅情況;(7)建賬建制，辦理賬務(wù);(8)稅務(wù)行政復(fù)議;(9)稅務(wù)咨詢，受聘稅務(wù)顧問;(10)國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他業(yè)務(wù)。
13[多選題] 下列關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的說法中，正確的有( )。
A.工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用3500元后的余額，為應(yīng)納稅所得額
B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額
C.勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元后的余額為應(yīng)納稅所得額
D.利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
本題考核個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的確定。
14[多選題] 下列各項(xiàng)中，以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計(jì)征個(gè)人所得稅的有( )。
A.稿酬所得
B.偶然所得
C.股息所得
D.特許權(quán)使用費(fèi)所得
參考答案：B,C
15[多選題] 稅法按照主權(quán)國家行使稅收管轄權(quán)的不同，可以分為( )。
A.國內(nèi)稅法
B.國際稅法
C.外商投資企業(yè)稅法
D.外國稅法
參考答案：A,B,D
參考解析：
本題考核稅法的分類。按照主權(quán)國家行使稅收管轄權(quán)的不同，稅法可以分為國內(nèi)稅法、國際稅法、外國稅法。
16[多選題] 下列關(guān)于稅收與稅法關(guān)系的說法，正確的有( )。
A.稅收活動(dòng)必須嚴(yán)格按照稅法的規(guī)定進(jìn)行
B.稅收屬于經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)范疇
C.稅法以保障稅收活動(dòng)的有序進(jìn)行為其存在的理由和依據(jù)
D.稅法屬于上層建筑范疇
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
本題考核稅收與稅法的關(guān)系。稅法與稅收存在著密切的聯(lián)系：稅收以稅法為其依據(jù)和保障，稅收活動(dòng)必須嚴(yán)格依照稅法的規(guī)定進(jìn)行，而稅法又必須以保障稅收活動(dòng)的有序進(jìn)行為其存在的理由和依據(jù)。稅收作為一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，屬于經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)范疇;而稅法則是一種法律制度.屬于上層建筑范疇。
17[多選題] 下列納稅人中，屬于營改增試點(diǎn)范圍的有( )。
A.某商業(yè)銀行
B.某航空運(yùn)輸公司
C.某會(huì)計(jì)師事務(wù)所
D.某廣告公司
參考答案：B,C,D
參考解析：
根據(jù)營改增試點(diǎn)實(shí)施辦法的規(guī)定，目前銀行業(yè)尚未納入營改增試點(diǎn)征稅范圍，所以銀行不是營改增試點(diǎn)范圍的納稅人。
18[多選題] 下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的}兌法中，正確的有( )。
A.采取托收承付銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
B.納稅人發(fā)生視同銷售貨物中法律規(guī)定的特定行為的，為對方收到貨物的當(dāng)天
C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，有書面合同的為按合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同或者書面合同沒有約定日期的，為貨物發(fā)出當(dāng)天
D.進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
參考答案：A,C,D
參考解析：
本題考核增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人發(fā)生視同銷售貨物中法律規(guī)定的特定行為的，為貨物移送的當(dāng)天。
19[多選題] 增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的有( )。
A.銷售飼料
B.銷售鋼材
C.銷售圖書
D.銷售自來水
參考答案：A,C,D
參考解析：
本題考核增值稅13%稅率的適用范圍。增值稅一般納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，按低稅率計(jì)算增值稅，低稅率為13%：(1)糧食、食用植物油;(2)自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品;(3)圖書、報(bào)紙、雜志;(4)飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜;(5)國務(wù)院及其有關(guān)部門規(guī)定的其他貨物。選項(xiàng)B適用l7%稅率。
20[單選題] 下列不屬于領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票所需證件的是( )。
A.發(fā)票專用章印模
B.經(jīng)辦人身份證明
C.蓋有“增值稅一般納稅人”專用章的稅務(wù)登記證(副本)
D.營業(yè)執(zhí)照
參考答案：D
參考解析：
本題考核領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票所需的證件。領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票所需證件包括：蓋有“增值稅一般納稅人”專用章的稅務(wù)登記證(副本)、經(jīng)辦人身份證明、發(fā)票專用章印模。
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