| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)芜x題 |
| 第 4 頁(yè)：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 6 頁(yè)：判斷題 |
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| 第 8 頁(yè)：參考答案 |
四、綜合題
(一)
1.【答案】C銷售貨物同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸屬于混合銷售行為，都視為銷售貨物，取得的貨款和運(yùn)輸費(fèi)一并作為貨物銷售額，按照17%的稅率征收增值稅，且運(yùn)輸費(fèi)應(yīng)視為含稅銷售額。
銷項(xiàng)稅額=800×1000×17%+1000/(1+17%)×17%=136145.3(元)
2.【答案】D將自產(chǎn)、委托加工的產(chǎn)品用于職工集體福利，應(yīng)視同銷售，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算增值稅。
3.【答案】D組成計(jì)稅價(jià)格=(50000+10000)÷(1-15%)=70588.24(元)
應(yīng)納稅額=70588.24×15%=10588.24(元)
4.【答案】C34000-200000X10%×17%+10000×17%=32300(元)。
5.【答案】C136145.30+50×500×(1+10%)/(1-15%)×17%-32300=109345.3(元)。
(二)
6.【答案】C建筑業(yè)的營(yíng)業(yè)稅率為3%，因此3000×3%=90(77元)。
7.【答案】C招待所收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=30×5%+55×200.4=12.5(萬(wàn)元)，因客房收入繳納的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，而餐廳、歌舞廳收入的營(yíng)業(yè)稅稅率為20%。
8.【答案】B轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，因此該公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為(1300-700)×5%=30(萬(wàn))。
9.【答案】B.建筑業(yè)的營(yíng)業(yè)稅率為3%，因此200×3%=6(萬(wàn))。
10：【答案】C納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
(三)
11.【答案】C300×15%=45萬(wàn)，所以此處不可以扣除49.5--45=4.5(萬(wàn))。
12.【答案】C106×(14%+2%+2.5%)=19.61(萬(wàn))。
13.【答案】A可以扣除的是1.5×60%=0.9(萬(wàn))。與300×0.5%=1.5(萬(wàn))相比較，可以扣除的是O.9萬(wàn)，應(yīng)調(diào)增的是1.5-O.9=0.6(萬(wàn))。
14.【答案】C應(yīng)納稅所得額=50-30-22+4.5+0.6=3.1(萬(wàn))。
15.【答案】C應(yīng)納所得稅=3.1×25%=0.775(萬(wàn))。
(四)
16.【答案】C工資收入允許減除3500元費(fèi)用。王先生應(yīng)納稅所得額為：8000-3500=4500(元)。適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105，應(yīng)納稅額為：4500×10%-105=345(元)。
17.【答案】A稿酬所得適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。王先生此次收入超過(guò)4000元，允許扣除20%的費(fèi)用，余額為應(yīng)納稅所得額。因此，王先生此項(xiàng)應(yīng)納稅額為：90000×(1-20%)×(1-30%)×20%=10080(元)。
18.【答案】D講學(xué)收入為一次性勞務(wù)報(bào)酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，因超過(guò)4000元，準(zhǔn)予扣除20%的費(fèi)用;因未超過(guò)20000元，不存在加成征收。因此，王先生此項(xiàng)應(yīng)納稅額為：20000×(1-20%)×20%=3200(元)。
19.【答案】D利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅額=每次收入×20%=1000×20%=2000(元)
20.【答案】AC王先生全年的納稅所得超過(guò)了12萬(wàn)元，根據(jù)規(guī)定年所得12萬(wàn)元以上的要自行申報(bào)納稅，A錯(cuò)誤。個(gè)人所得稅以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人，B正確。稿酬收入以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次，加印收入應(yīng)合并計(jì)稅，C錯(cuò)誤�？劾U義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定辦理全員全額扣繳申報(bào)，D正確。
(五)
21.【答案】A一般的納稅人要根據(jù)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定和稅收征管法的要求，自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿。
22.【答案】D扣繳義務(wù)人要在稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起1O日內(nèi)，按照所代扣、代繳的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。
23.【答案】ABD生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無(wú)建賬能力的納稅人，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，建立收支憑證粘貼簿。
24.【答案】ABD生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無(wú)建賬能力的納稅人，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，建立收支憑證粘貼簿。
25.【答案】BD當(dāng)企業(yè)賬簿保存期滿，編造銷毀清冊(cè)，報(bào)主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，然后在其監(jiān)督下銷毀。
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