2015年天津會(huì)計(jì)從業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)考前沖刺試卷(2)

　　四、計(jì)算分析題

　　(一)

　　(1)借：庫存現(xiàn)金300000

　　貸：銀行存款300000

　　(2)借：應(yīng)付賬款18000

　　貸：銀行存款18000

　　(3)借：應(yīng)收賬款234000

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品200000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)34000

　　(4)借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅50000

　　貸：銀行存款50000

　　(5)借：庫存商品260000

　　貸：生產(chǎn)成本260000

　　(二)

　　(1)業(yè)務(wù)(1)應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：銀行存款58.5

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入50

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)8.5

　　借：主營業(yè)務(wù)成本37.5

　　貸：庫存商品37.5

　　(2)借：生產(chǎn)成本120

　　制造費(fèi)用10

　　管理費(fèi)用14

　　銷售費(fèi)用30

　　貸：應(yīng)付職工薪酬174

　　(3)借：管理費(fèi)用64

　　貸：累計(jì)折舊64

　　(4)借：營業(yè)稅金及附加5.5

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅5

　　——應(yīng)交教育費(fèi)附加O.5

　　(5)甲企業(yè)2013年應(yīng)交所得稅=(1550+16+22+50-1085-15-10-34-21-52-20+50-37.5-14-30-

　　64-5.5)×25%=75(萬元)

　　借：所得稅費(fèi)用75

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅75

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