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第二章 結(jié)算法律制度
第一節(jié) 現(xiàn)金結(jié)算
1[單選題]單位收入的現(xiàn)金不得作為庫存現(xiàn)金留存，應(yīng)于( )送存銀行。
A.5日B.當(dāng)日C.次日D.3日
參考答案：B
參考解析：?jiǎn)挝皇杖说默F(xiàn)金不得作為庫存現(xiàn)金留存，應(yīng)于當(dāng)日送存銀行。
2[單選題] 根據(jù)規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于現(xiàn)金保管制度的是( )。
A.現(xiàn)金盤點(diǎn)
B.登記和清理日記賬
C.超過庫存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行
D.現(xiàn)金開支范圍
參考答案：C
參考解析：本題考核現(xiàn)金保管制度的內(nèi)容。選項(xiàng)AB屬于日清月結(jié)制度的內(nèi)容。選項(xiàng)D屬于現(xiàn)金開支審批制。
3[單選題] 下列表述中不正確的是( )。
A.商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，其包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)
B.單位向開戶銀行領(lǐng)取零星現(xiàn)金時(shí)，在現(xiàn)金支票用途欄應(yīng)注明“備用金”字樣，不屬于備用金范圍需要的現(xiàn)金，應(yīng)另開現(xiàn)金支票領(lǐng)取
C.所謂“坐支”現(xiàn)金是指企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)從本單位的現(xiàn)金收入中直接用于現(xiàn)金支出
D.各單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行;如當(dāng)日確有困難，由開戶銀行確定送存時(shí)間
參考答案：A
參考解析：選項(xiàng)A的表述不正確，根據(jù)規(guī)定，商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。
4[多選題]下列關(guān)于貨幣資金的授權(quán)管理，表述正確的是( )。
A.應(yīng)當(dāng)明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施
B.審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批不得超越審批權(quán)限
C.嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金
D.單位對(duì)重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為
參考答案：A,B,C,D
5[多選題] 下列單位現(xiàn)金收支操作，屬于錯(cuò)誤的方式有( )。
A.開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行
B.開戶單位支付現(xiàn)金，從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付
C.將單位收入的現(xiàn)金按個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存人銀行
D.白條抵庫
參考答案：B,C,D
參考解析：不得未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按開戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金，所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤;不準(zhǔn)用單位收入的現(xiàn)金按個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存人銀行，不準(zhǔn)公款私存，所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤;不得“白條抵庫”和設(shè)置“小金庫”，所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
6[多選題] 下列屬于現(xiàn)金結(jié)算特點(diǎn)的有( )。
A.直接便利B.安全性高C.不易管理D.費(fèi)用較高
參考答案：A,C,D
參考解析：現(xiàn)金結(jié)算具有直接便利、不安全性、不易宏觀控制和管理、費(fèi)用較高等特點(diǎn)。
7[多選題] 現(xiàn)金結(jié)算的渠道包括( )。
A.付款人委托銀行支付給收款人
B.付款人直接將現(xiàn)金支付給收款人
C.付款人委托非銀行金融機(jī)構(gòu)支付給收款
人D.付款人委托非金融機(jī)構(gòu)支付給收款人
參考答案：A,B,C,D
參考解析：現(xiàn)金結(jié)算的渠道有：(1)付款人直接將現(xiàn)金支付給收款人;(2)付款人委托銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)或者非金融機(jī)構(gòu)將現(xiàn)金支付給收款人
8[多選題] 下列關(guān)于現(xiàn)金管理要求的說法正確的有( )。
A.開戶單位應(yīng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理，允許一人保管支付款項(xiàng)所需的所有印章
B.開戶單位應(yīng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限
C.開戶單位應(yīng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度，禁止未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金
D.對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，開戶單位應(yīng)實(shí)行集體決策和審批
參考答案：B,C,D
參考解析：本題考核現(xiàn)金管理要求，選項(xiàng)A應(yīng)為嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的所有印章，其他選項(xiàng)說法正確。
9[判斷題]單位可以從現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金。( )
參考答案：錯(cuò)
參考解析：
本題考核現(xiàn)金管理的基本規(guī)定。單位不得從現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金。
10[判斷題] 轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證在緊急往來中具有同現(xiàn)金相同的支付能力。( )
參考答案：對(duì)
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