13[多選題] 下列各項中,體現(xiàn)會計職業(yè)道德特征的是( )。
A.會計人員自身必須廉潔B.具有一定的強(qiáng)制性C.具有一定的他律性D.較多關(guān)注公眾利益
參考答案:B,D
參考解析:本題考核職業(yè)道德的特征。會計職業(yè)道德與其他職業(yè)道德相比具有自身的特征:會計職業(yè)道德具有更多的強(qiáng)制性,較多關(guān)注公眾利益。
14[多選題] 會計法律制度和會計職業(yè)道德的區(qū)別在于( )。
A.性質(zhì)不同B.評價標(biāo)準(zhǔn)不同C.作用不同D.內(nèi)容不同
參考答案:A,B
參考解析:會計法律制度和會計職業(yè)道德,兩者在作用上相互補(bǔ)充、相互協(xié)調(diào);兩者在內(nèi)容上相互借鑒、相互吸收。兩者的區(qū)別有:性質(zhì)不同、作用范圍不同、表現(xiàn)形式不同、實施保障機(jī)制不同、評價標(biāo)準(zhǔn)不同。
15[多選題] 根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定,會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的直系親屬能夠擔(dān)任本單位的( )。
A.出納工作B.稽核工作C.財務(wù)會計報告編制工作D.固定卡片登記工作
參考答案:B,C,D
參考解析:根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》第16條的規(guī)定,國家機(jī)關(guān)、國有企業(yè)、事業(yè)單位任用會計人員應(yīng)當(dāng)實行回避制度。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員。會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。
16[多選題]國務(wù)院財政部門和省、自治區(qū)、直轄市人民政府財政部依法對( )進(jìn)行監(jiān)督指導(dǎo)。
A.注冊會計師協(xié)會
B.會計師事務(wù)所
C.注冊會計師
D.會計師事務(wù)所出具的審計報告的程序和內(nèi)容
參考答案:A, B, C, D
參考解析:國務(wù)院財政部門和省、自治區(qū)、直轄市人民政府財政部門,依法對注冊會計師、會計師事務(wù)所和注冊會計師協(xié)會進(jìn)行監(jiān)督、指導(dǎo)。財政部門對會計師事務(wù)所出具審計報告的程序和內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)督。
17[判斷題] 采購人使用國際組織和外國政府貸款進(jìn)行的政府采購必須適用《政府采購法》。( )
參考答案:錯
參考解析:本題考核《政府采購法》的適用范圍。采購人使用國際組織和外國政府貸款進(jìn)行的政府采購,貸款方、資金提供方與中方達(dá)成的協(xié)議對采購的具體條件另有規(guī)定的,可以適用其規(guī)定。
18[判斷題] 預(yù)算單位零余額賬戶用于財政直接支付和與國庫單一賬戶支出清算。( )
參考答案:錯
參考解析:預(yù)算單位零余額賬戶在支出管理中,用于財政授權(quán)支付和與國庫單一賬戶清算。
19[不定項選擇題] 據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,應(yīng)繳納增值稅的有( )。
A.銷售機(jī)器設(shè)備B.郵政部門發(fā)行報刊C.進(jìn)口貨物D.金店銷售金銀業(yè)務(wù)
參考答案:A,C,D
參考解析:根據(jù)規(guī)定郵政部門發(fā)行報刊繳納營業(yè)稅,郵政部門以外的單位和個人發(fā)行報刊繳納增值稅。故選ACD。
根據(jù)以下資料回答問題
資料:某商貿(mào)公司為一般納稅人,2013年2月發(fā)生以下幾筆購銷業(yè)務(wù)。
(1)購入貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款金額是255萬元,增值稅額是43.35萬元。同時,支付貨物運(yùn)輸費(fèi)用,取得的貨運(yùn)發(fā)票上注明的款額是5萬元。
(2)銷售貨物,開具的專用發(fā)票上注明的銷售價款為550萬元(不含稅);另外,用以舊換新方式向消費(fèi)者個人銷售貨物107萬元(已扣除收購舊貨支付的款額10萬元)。
(3)購買一批廣告性質(zhì)的禮品,贈給客戶,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款是10萬元。
(4)當(dāng)月為公司食堂購進(jìn)兩臺大冰柜,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額是8 500元。假設(shè)上述各項購銷貨物稅率均為17%,購進(jìn)貨物均取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,當(dāng)月通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。支付的運(yùn)輸費(fèi)按7%扣除率計算進(jìn)項稅額。要求:按照增值稅的規(guī)定和要求,選擇下列符合題意的選項(保留兩位小數(shù))。
20[不定項選擇題]應(yīng)計算當(dāng)期銷項稅額的銷售額包括( )。
A.銷售貨物開具的增值稅專用發(fā)票注明的不含稅銷售額550萬元
B.以舊換新方式向消費(fèi)者個人銷售貨物107萬元
C.以舊換新方式向消費(fèi)者個人銷售貨物107萬元加上已扣除收購舊貨支付的款額10萬元
D.購買廣告性質(zhì)的禮品,贈送客戶,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款10萬元
參考答案:A,C,D
參考解析:當(dāng)期銷項稅額計算:一是銷售貨物開具的增值稅專用發(fā)票注明的不含稅銷售額;二是以舊換新方式銷售,不得扣除收購舊貨支付的款額,向消費(fèi)者銷售應(yīng)為含稅價,應(yīng)換算為不含稅價格;三是將購買的貨物贈送客戶,視同銷售。故選ACD。
21[不定項選擇題]當(dāng)期銷項稅額為( )萬元。
A.1 10.5B.93.5C.112.2D.95.2
參考答案:C
參考解析:當(dāng)期銷項稅額=550×17%+[(107+10)÷(1+17%)×17%]+
10×17%=93.5+17+1.7=112.2(萬元)。故選C。
22[不定項選擇題]可以抵扣的進(jìn)項稅額包括( )。
A.購進(jìn)貨物取得的專用發(fā)票上注明的增值稅額
B.購買禮品的進(jìn)項稅額
C.購進(jìn)冰柜用于集體福利的進(jìn)項稅額
D.支付運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項稅額
參考答案:A,B,D
參考解析:當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項稅額包括:一是購進(jìn)貨物取得的專用發(fā)票
上注明的增值稅額;二是支付運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項稅額;三是購買禮品的進(jìn)項稅額。對于購進(jìn)冰柜用于集體福利的進(jìn)項稅額不得抵扣。故選ABD。
23[不定項選擇題]當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項稅額為( )萬元。
A.43.35B.45.4C.43.7D.45.O5
參考答案:B
參考解析:當(dāng)期進(jìn)項稅額=255×17%+5×7%+10×17%=43.35+0.35+1.7=45.4(萬元)。故選B。
24[不定項選擇題]當(dāng)期應(yīng)納增值稅額為( )萬元。
A.65.1B.66.45C.68.5D.66.8
參考答案:D
參考解析:當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額=112.2-45.4=66.8(萬元)。故選D。
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