11[多選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)扣除的有( )
A.支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用
B.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用
C.購(gòu)建固定資產(chǎn)的費(fèi)用
D.融資租賃固定資產(chǎn)支付的租金
參考答案：C,D
參考解析：選項(xiàng)A，納稅人繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和運(yùn)輸保險(xiǎn)準(zhǔn)予扣除;選項(xiàng)B，納稅人轉(zhuǎn)讓各類(lèi)固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用支出，經(jīng)審核后允許扣除;選項(xiàng)C，資本性支出不能扣除;選項(xiàng)D，納稅人以融資租賃方式從出租方取得的固定資產(chǎn)，其租金支出不得直接扣除，但可以按照規(guī)定提取折舊費(fèi)分期扣除。
12[多選題] 下列關(guān)于設(shè)立稅務(wù)登記的說(shuō)法中，正確的有( )。
A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人未辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照但經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)立之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本
B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人未辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本
C.境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本
D.已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)扣繳稅款登記證件
參考答案：A,B,C
參考解析：本題考查設(shè)立稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30 日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再核發(fā)扣繳稅款登記證件。因此選項(xiàng)D的說(shuō)法錯(cuò)誤。
13[多選題] 根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告條例》的規(guī)定，會(huì)計(jì)人員有( )，情節(jié)嚴(yán)重的，由縣級(jí)人民政府部門(mén)吊銷(xiāo)會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。
A.隨意改變會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)
B.提前或延遲結(jié)賬
C.在編報(bào)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告前，未按規(guī)定全面清查財(cái)產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)
D.未設(shè)置備查賬簿
參考答案：A,B,C
參考解析：根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告條例》的規(guī)定，會(huì)計(jì)人員有隨意改變會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)、提前或延遲結(jié)賬、在編報(bào)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告前，未按規(guī)定全面清查財(cái)產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)等行為，情節(jié)嚴(yán)重的，由縣級(jí)人民政府部門(mén)吊銷(xiāo)會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。
14[多選題] 根據(jù)《預(yù)算法》規(guī)定，屬于縣級(jí)以上地方各級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)預(yù) 算管理職權(quán)的有( )。
A.審查本級(jí)總預(yù)算草案及本級(jí)總預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告
B.審查和批準(zhǔn)本級(jí)預(yù)算的調(diào)整方案
C.審查和批準(zhǔn)本級(jí)政府的決算
D.撤銷(xiāo)本級(jí)政府和下一級(jí)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)關(guān)于預(yù)算、決算的不適當(dāng)?shù)臎Q定、命令和決議
參考答案：B,C,D
參考解析：縣級(jí)以上各級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)監(jiān)督本級(jí)總預(yù)算的執(zhí)行;審查和批準(zhǔn)本級(jí)預(yù)算的調(diào)整方案;審查和批準(zhǔn)本級(jí)爭(zhēng)政府的決算;撤銷(xiāo)本級(jí)政府和下一級(jí)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)關(guān)于預(yù)算、決算的不適當(dāng)?shù)臎Q定、命令和決議。A項(xiàng)屬于縣級(jí)以上地方各級(jí)人民代表大會(huì)預(yù)算管理職權(quán)。
15[判斷題] 職業(yè)道德行為是指職業(yè)范圍內(nèi)明文規(guī)定或約定俗成的判斷標(biāo)準(zhǔn)和行為模式。( )
參考答案：錯(cuò)
參考解析：職業(yè)道德規(guī)范是指職業(yè)范圍內(nèi)明文規(guī)定或約定俗成的判斷標(biāo)準(zhǔn)和行為模式。
16[判斷題] 支票上未記載付款地的，付款人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所或者經(jīng)常居住地為付款地。( )
參考答案：錯(cuò)
參考解析：根據(jù)支票的相對(duì)記載事項(xiàng)的有關(guān)規(guī)定，支票上未記載付款地的，付款人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所為付款地。
光華公司是一家股份公司.2014年度發(fā)生了以下部分事項(xiàng)：
(1)3月10日，公司從外地購(gòu)買(mǎi)了一批貨物，收到發(fā)票后，經(jīng)辦人員劉某發(fā)現(xiàn)發(fā)票金額與實(shí)際支付金額不相符，于是將發(fā)票金額改為實(shí)際金額并蓋章。
(2)4月15日，公司從事收入、支出、費(fèi)用賬目登記工作的李某休產(chǎn)假，公司決定由出納員王某臨時(shí)頂替一下其工作，并辦理交接手續(xù)。
(3)5月17日，公司供銷(xiāo)人員楊某出差歸來(lái)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)500元，同時(shí)將多余現(xiàn)金100元退回給出納員王某，王某隨即退還給楊某600元借款收據(jù)。
(4)6月21日，公司銷(xiāo)售人員招待客戶(hù)，發(fā)生招待費(fèi)800元，事后，他將酒店開(kāi)出的收據(jù)金額改為1800元，并作為報(bào)銷(xiāo)憑證進(jìn)行了報(bào)銷(xiāo)。
根據(jù)上述資料，回答下列題：
17[不定項(xiàng)選擇題]根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，對(duì)于金額錯(cuò)誤的發(fā)票，劉某的下列做法錯(cuò)誤的是( )。
A.更正為正確金額，并加蓋單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章
B.退回發(fā)票，由對(duì)方單位改正后加蓋其財(cái)務(wù)專(zhuān)用章
C.退回發(fā)票，由對(duì)方單位重新開(kāi)具
D.不得在發(fā)票上更正
參考答案：A,B
參考解析：根據(jù)《會(huì)計(jì)法》第14條的規(guī)定，原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改;原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)，不得在原始憑證上更正。
18[不定項(xiàng)選擇題] 根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，下列可以由出納員王某擔(dān)任的工作是( )。
A.現(xiàn)金日記賬的登記B.會(huì)計(jì)檔案的保管C.收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記D.稽核
參考答案：A
參考解析：根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第12條的規(guī)定，出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。出納的職責(zé)之一是登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。故選項(xiàng)A正確。
19[不定項(xiàng)選擇題] 下列關(guān)于職工的借款憑據(jù)的處理正確的是( )。
A.公事出差借款憑據(jù)必須附在記賬憑證之后
B.收回借款時(shí)。應(yīng)當(dāng)另開(kāi)收據(jù)
C.收回借款時(shí)，應(yīng)退還借據(jù)副本
D.收回借款時(shí)，應(yīng)退還原借款收據(jù)
參考答案：A,B,C
參考解析：根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第48條的規(guī)定，職工公出借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后。收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開(kāi)收據(jù)或者退還借據(jù)副本.不得退還原借款收據(jù)。故選項(xiàng)D不符合題意。
20[不定項(xiàng)選擇題] 該公司銷(xiāo)售人員的行為屬于( )。
A.偽造原始憑證B.偽造記賬憑證C.變?cè)煸紤{證D.變?cè)煊涃~憑證
參考答案：C
參考解析：變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和其他會(huì)計(jì)資料，是指用涂改、挖補(bǔ)等手段來(lái)改變會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等的真實(shí)內(nèi)容，歪曲事實(shí)真相的行為，即篡改事實(shí)。題中所述即為變?cè)煨袨�，發(fā)票屬于原始憑證，故選項(xiàng)C正確。偽造會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和其他會(huì)計(jì)資料，是指以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)為前提編造不真實(shí)的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和其他會(huì)計(jì)資料。
21[不定項(xiàng)選擇題] 對(duì)于該公司銷(xiāo)售人員的行為，相關(guān)部門(mén)可以對(duì)其處以( )的罰款。
A.5000元以上5萬(wàn)元以下
B.5000元以上10萬(wàn)元以下
C.3000元以上2萬(wàn)元以下
D.3000元以上5萬(wàn)元以下
參考答案：D
參考解析：根據(jù)《會(huì)計(jì)法》第43條的規(guī)定，偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)表，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。有前款行為，尚不構(gòu)成犯罪的。由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)予以通報(bào)，可以對(duì)單位并處5000元以上10萬(wàn)元以下的罰款：對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處3000元以上5萬(wàn)元以下的罰款：屬于國(guó)家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予撤職直至開(kāi)除的行政處分;對(duì)其中的會(huì)計(jì)人員.并由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)吊銷(xiāo)會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。
22[多選題]會(huì)計(jì)職業(yè)道德的社會(huì)評(píng)價(jià)，其具體分為( )。
A.同行業(yè)評(píng)價(jià)B.本單位內(nèi)部評(píng)價(jià)C.用戶(hù)評(píng)價(jià)D.社會(huì)公眾評(píng)價(jià)
參考答案：A,B,C,D
參考解析：會(huì)計(jì)職業(yè)道德的社會(huì)評(píng)價(jià)，其具體分為同行業(yè)評(píng)價(jià)、本單位內(nèi)部評(píng)價(jià)、用戶(hù)評(píng)價(jià)和社會(huì)公眾評(píng)價(jià)等。
23[多選題] 根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)人員實(shí)行打擊報(bào)復(fù)的，除對(duì)單位負(fù)責(zé)人依法進(jìn)行處罰外，對(duì)遭受打擊報(bào)復(fù)的會(huì)計(jì)人員還應(yīng)采取補(bǔ)救措施。下列各項(xiàng)中，屬于補(bǔ)救措施的有( )。
A.恢復(fù)原有職務(wù)B.恢復(fù)原有職稱(chēng)C.恢復(fù)原有級(jí)別D.恢復(fù)名譽(yù)
參考答案：A,C,D
參考解析：本題考查對(duì)遭受打擊報(bào)復(fù)的會(huì)計(jì)人員的補(bǔ)救措施。根據(jù)規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)人員實(shí)行打擊報(bào)復(fù)的，除對(duì)單位負(fù)責(zé)人依法進(jìn)行處罰外，對(duì)遭受打擊報(bào)復(fù)的會(huì)計(jì)人員還應(yīng)采取補(bǔ)救措施：恢復(fù)名譽(yù)：恢復(fù)原有職務(wù)、級(jí)別等。
24[單選題] 建立激勵(lì)機(jī)制，對(duì)會(huì)計(jì)人員遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的情況進(jìn)行考核和獎(jiǎng)懲的主要依據(jù)是( )。
A.會(huì)計(jì)職業(yè)道德準(zhǔn)則和規(guī)范
B.會(huì)計(jì)法等法律、法規(guī)
C.單位內(nèi)部工作紀(jì)律
D.會(huì)計(jì)行業(yè)組織的有關(guān)規(guī)定
參考答案：B
參考解析：本題考核會(huì)計(jì)職業(yè)道德建設(shè)。依據(jù)會(huì)計(jì)法等法律法規(guī)，建立會(huì)計(jì)職業(yè)道德激勵(lì)機(jī)制。
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