2017會計(jì)從業(yè)資格考試《財(cái)經(jīng)法規(guī)》考點(diǎn)及習(xí)題(16)

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　　考點(diǎn)：辦理支付結(jié)算的要求

　　考點(diǎn)綜述：

　　(一)辦理支付結(jié)算的基本要求

　　1.辦理支付結(jié)算必須使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證，未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)，票據(jù)無效;未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

　　2.辦理支付結(jié)算必須按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立和使用賬戶。

　　3.填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)全面規(guī)范，做到數(shù)字正確， 要素齊全，不錯(cuò)不漏，字跡清楚，防止涂改。票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致。二者不一致的，票據(jù)無效;二者不一致的結(jié)算憑證，否則，銀行不予受理。

　　4.票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和記載事項(xiàng)必須真實(shí)，不得變造、偽造。

　　(二)支付結(jié)算憑證填寫的要求

　　1.票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理;但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。

　　2.中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。

　　例如，壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整(正)等字樣。

　　如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應(yīng)受理。

　　3.中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。

　　大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”三字。

　　4.中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應(yīng)寫“整”(或“正)字，到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”(或“正”)字。大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”(或“正”)字。

　　5.阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號“¥”。

　　6.阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”的，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫。

　　票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效;更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

　　【例題1·單選題】填寫支付結(jié)算憑證的金額時(shí)，¥14 803.05大寫金額正確寫法是( )。

　　A.人民幣壹萬肆仟捌佰零叁元零伍分整

　　B.人民幣壹萬肆仟捌佰零叁元伍分

　　C.人民幣壹萬肆仟捌佰零叁元伍分整

　　D.人民幣壹萬肆仟捌佰零叁元零伍分

　　【答案】D

　　【解析】阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時(shí)，中文大寫金額“元”后應(yīng)寫“零”字，因此選項(xiàng)BC錯(cuò)誤;大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”(或“正”)字。

　　【例題2·單選題】下列選項(xiàng)中，不符合辦理支付結(jié)算基本要求的是( )。

　　A.使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證

　　B.票據(jù)金額的中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼不一致

　　C.使用真實(shí)的簽章和記載事項(xiàng)填寫票據(jù)

　　D.按規(guī)定開立和使用賬戶

　　【答案】B

　　【解析】根據(jù)有關(guān)規(guī)定，票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致;二者不一致的票據(jù)無效，二者不一致的結(jié)算憑證銀行不予受理。

　　【例題3·單選題】下列有關(guān)票據(jù)出票日期的說法，正確的是( )。

　　A.票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫填寫

　　B.在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的應(yīng)在其前加“壹”

　　C.在填寫月、日時(shí)，日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“零”

　　D.票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，票據(jù)無效

　　【答案】A

　　【解析】選項(xiàng)B，在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”;選項(xiàng)C，在填寫月、日時(shí)，日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“壹”;選項(xiàng)D，票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。

　　【例題4·單選題】長江公司出納李某于2015年2月10日簽發(fā)了一張轉(zhuǎn)賬支票，轉(zhuǎn)賬支票上日期填寫正確的是( )。

　　A.貳零壹伍年貳月拾日

　　B.貳零壹伍年零貳月壹拾日

　　C.貳零壹伍年零貳月零壹拾日

　　D.貳零壹伍年貳月壹拾日

　　【答案】C

　　【解析】在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“壹”。

　　【例題5·單選題】在我國，票據(jù)金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者不一致的( )。

　　A.銀行不予受理

　　B.票據(jù)無效

　　C.以中文大寫為準(zhǔn)

　　D.以數(shù)碼小寫為準(zhǔn)

　　【答案】B

　　【解析】票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，二者不一致的票據(jù)無效;二者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

　　【例題6·單選題】下列關(guān)于票據(jù)和結(jié)算憑證的填寫，正確的是( )。

　　A.中文大寫金額數(shù)字必須用正楷書寫

　　B.中文大寫金額數(shù)字到“角”為止的，在角之后必須寫“整”字

　　C.中文大寫金額數(shù)字到“分”為止的，在分之后不寫“整”字

　　D.票據(jù)的大寫出票日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行不予受理

　　【答案】C

　　【解析】選項(xiàng)A，票據(jù)和結(jié)算憑證的中文大寫金額應(yīng)用正楷或行書填寫;選項(xiàng)B，中文大寫金額數(shù)字到“角”為止的，在角之后可以不寫“整”(或“正”)字;選項(xiàng)D，票據(jù)的大寫出票日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成的損失由出票人自行承擔(dān)。

　　【例題7·多選題】某單位出納張某簽發(fā)現(xiàn)金支票3 000元到開戶銀行提款，在該現(xiàn)金支票上的簽章為( )。

　　A.預(yù)留銀行的該單位財(cái)務(wù)專用章

　　B.經(jīng)授權(quán)的出納人員張某的印章

　　C.該單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的印章

　　D.預(yù)留銀行該單位法定代表人的印章

　　【答案】ABD

　　【例題8·判斷題】辦理支付結(jié)算可以按統(tǒng)一的規(guī)定開立和使用賬戶，也可以根據(jù)本單位的需要自行開立賬戶。( )

　　【答案】×

　　【解析】辦理支付結(jié)算必須按照統(tǒng)一的規(guī)定開立和使用賬戶。

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