(四)國(guó)內(nèi)信用證
(1)國(guó)內(nèi)信用證的概念
國(guó)內(nèi)信用證(簡(jiǎn)稱(chēng)信用證)是適用于國(guó)內(nèi)貿(mào)易的一種支付結(jié)算方式，是開(kāi)證銀行依照申請(qǐng)人(購(gòu)貨方)的申請(qǐng)向受益人(銷(xiāo)貨方)開(kāi)出的有一定金額、在一定期限內(nèi)憑信用證規(guī)定的單據(jù)支付款項(xiàng)的書(shū)面承諾。
(2)國(guó)內(nèi)信用證的結(jié)算方式
國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算方式只適用于國(guó)內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。
我國(guó)信用證為不可撤銷(xiāo)，不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證。
(3)國(guó)內(nèi)信用證的辦理基本程序
�、匍_(kāi)證
開(kāi)證申請(qǐng)人使用信用證時(shí)，應(yīng)委托開(kāi)戶(hù)銀行辦理開(kāi)證業(yè)務(wù)。開(kāi)證申請(qǐng)人辦理開(kāi)證業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)、信用證申請(qǐng)人承諾書(shū)并提交有關(guān)購(gòu)銷(xiāo)合同。
開(kāi)證行決定受理開(kāi)證業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)向申請(qǐng)人收取不低于開(kāi)證金額20%的保證金，并可根據(jù)申請(qǐng)人資信情況要求其提供抵押、質(zhì)押或由其他金融機(jī)構(gòu)出具保函。
�、谕ㄖ�
通知行收到信用證審核無(wú)誤后，應(yīng)填制信用證通知書(shū)，連同信用證交付受益人。
�、圩h付
議付，是指信用證指定的議付行在單證相符條件下，扣除議付利息后向受益人給付對(duì)價(jià)的行為。議付行必須是開(kāi)證行指定的受益人開(kāi)戶(hù)行。議付僅限于延期付款信用證。
議付行議付后，應(yīng)將單據(jù)寄開(kāi)證行索償資金。議付行議付信用證后，對(duì)受益人具有追索權(quán)。到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶(hù)收取議付金額。
�、芨犊�
開(kāi)證行對(duì)議付行寄交的憑證、單據(jù)等審核無(wú)誤后，對(duì)即期付款信用證，從申請(qǐng)人賬戶(hù)收取款項(xiàng)支付給受益人;對(duì)延期付款信用證，應(yīng)向議付行或受益人發(fā)出到期付款確認(rèn)書(shū)，并于到期日從申請(qǐng)人賬戶(hù)收取款項(xiàng)支付給議付行或受益人。
申請(qǐng)人交存的保證金和其存款賬戶(hù)余額不足支付的，開(kāi)證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時(shí)間內(nèi)進(jìn)行付款。對(duì)不足支付的部分作逾期貸款處理。
【例題1·單選題】下列關(guān)于匯兌特征的表述中，不符合法律規(guī)定的是( )。
A.單位和個(gè)人各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)算方式
B.匯款回單可作為匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶(hù)的證明
C.匯款人對(duì)匯出銀行尚未匯出的款項(xiàng)可以申請(qǐng)撤銷(xiāo)
D.匯入銀行對(duì)于收款人拒絕接受的匯款，應(yīng)立即辦理退匯
【答案】B
【解析】匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶(hù)的證明。
【例題2·單選題】下列有關(guān)匯兌的表述中，不正確的是( )。
A.匯兌分為信匯和電匯兩種
B.匯兌每筆金額起點(diǎn)1萬(wàn)元
C.匯兌適用于單位和個(gè)人各種款項(xiàng)的結(jié)算
D.匯兌是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式
【答案】B
【解析】匯兌沒(méi)有金額起點(diǎn)的限制。
【例題3·多選題】退匯指匯款人對(duì)匯出銀行已經(jīng)匯出的款項(xiàng)申請(qǐng)退回匯款的行為。退匯的情形包括( )。
A.對(duì)在匯入銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)的收款人，由匯款人與收款人自行聯(lián)系退匯
B.匯入銀行對(duì)于收款人拒絕接受的匯款，應(yīng)立即辦理退匯
C. 對(duì)未在匯入銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)的收款人，匯款人已經(jīng)向匯出行提出申請(qǐng)，但經(jīng)匯入銀行核實(shí)匯款已經(jīng)支付的
D.匯入銀行對(duì)于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過(guò)2個(gè)月無(wú)法交付的匯款，應(yīng)主動(dòng)辦理退匯
【答案】ABD
【解析】對(duì)未在匯入銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)的收款人，匯款人應(yīng)出具正式函件或本人身份證件以及原信、電匯回單，由匯出銀行通知匯入銀行，經(jīng)匯入銀行核實(shí)匯款確未支付，并將款項(xiàng)退回匯出銀行，方可辦理退匯;否則，不能辦理退匯。
【例題4·多選題】單位和個(gè)人憑( )等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算,均可使用委托收款結(jié)算方式。
A.存單
B.債券
C.已承兌的商業(yè)承兌匯票
D.已承兌的銀行承兌匯票
【答案】ABCD
【例題5·多選題】下列關(guān)于委托收款的結(jié)算規(guī)定，說(shuō)法正確的有( )。
A.付款人審查有關(guān)債務(wù)證明后，對(duì)收款人委托收取的款項(xiàng)不得拒絕付款
B.以銀行為付款人的，銀行應(yīng)在當(dāng)日將款項(xiàng)主動(dòng)支付給收款人
C.銀行在辦理劃款時(shí)，付款人存款賬戶(hù)不能足額支付的，應(yīng)通知被委托銀行向收款人發(fā)出未付款通知
D.以單位為付款人的，銀行通知付款人后，付款人應(yīng)于接到通知當(dāng)日書(shū)面通知銀行付款
【答案】BCD
【解析】選項(xiàng)A，付款人審查有關(guān)債務(wù)證明后，對(duì)收款人委托收取的款項(xiàng)需要拒絕付款的，可以辦理拒絕付款。
【例題6·多選題】關(guān)于托收承付的表述，下列正確的有( )。
A.辦理結(jié)算的款項(xiàng)必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)
B.新華書(shū)店系統(tǒng)托收承付每筆的金額起點(diǎn)為1 000元
C.收款人辦理托收，必須具有商品確已發(fā)運(yùn)的證件
D.使用托收承付結(jié)算方式，必須簽有合法的購(gòu)銷(xiāo)合同，并口頭承諾使用異地托收承付結(jié)算方式
【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)D，托收承付的雙方當(dāng)事人必須簽有合法的購(gòu)銷(xiāo)合同，并訂明使用異地托收承付結(jié)算方式。
【例題7·多選題】使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位必須為( )。
A.國(guó)有企業(yè)
B.經(jīng)營(yíng)管理較好，并經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)
C.經(jīng)營(yíng)管理較好，并經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制商業(yè)企業(yè)
D.供銷(xiāo)合作社
【答案】ABD
【例題8·單選題】甲企業(yè)向乙企業(yè)購(gòu)買(mǎi)一批貨物，甲乙企業(yè)(都是國(guó)有企業(yè))于2016年8月15日簽訂了一份貨物購(gòu)銷(xiāo)合同，雙方約定使用托收承付結(jié)算方式，付款方式為驗(yàn)貨付款。8月20日，甲企業(yè)收到了運(yùn)輸部門(mén)發(fā)出的提貨通知。則甲企業(yè)的承付日期是( )。
A.8月24日
B.8月25日
C.8月31日
D.8月26日
【答案】C
【解析】根據(jù)規(guī)定，驗(yàn)貨付款的承付期為10天，從運(yùn)輸部門(mén)向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。
【例題9·多選題】2016年5月，甲公司在辦理托收承付結(jié)算時(shí)，遭到銀行拒絕，在與銀行交涉時(shí)，銀行業(yè)務(wù)員張先生陳述的下列理由中，正確的有( )。
A.合同中沒(méi)有注明使用異地托收承付結(jié)算方式
B.托收承付憑證上未注明托收附寄單證的張數(shù)
C.該公司對(duì)同一付款人發(fā)貨托收已累計(jì)3次未收回貨款
D.本筆托收承付的金額只有9萬(wàn)元
【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)A，使用托收承付結(jié)算方式，必須簽有合法的購(gòu)銷(xiāo)合同，并訂明使用異地托收承付結(jié)算方式;選項(xiàng)B，“托收附寄單證的張數(shù)”屬于托收承付憑證的必須記載事項(xiàng);選項(xiàng)C，如果收款人對(duì)同一付款人發(fā)貨累計(jì)三次收不回貨款的，收款人銀行應(yīng)暫停收款人向付款人辦理托收。
【例題10·單選題】下列關(guān)于國(guó)內(nèi)信用證的說(shuō)法中，不正確的是( )。
A.我國(guó)信用證為不可撤銷(xiāo)、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證
B.信用證只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金
C.只有經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)結(jié)算業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行總行以及經(jīng)總行批準(zhǔn)開(kāi)辦信用證結(jié)算業(yè)務(wù)的分支機(jī)構(gòu)可以辦理信用證結(jié)算業(yè)務(wù)
D.適用于國(guó)內(nèi)及國(guó)際企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算
【答案】D
【解析】選項(xiàng)D，國(guó)內(nèi)信用證適用于國(guó)內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算。
【例題11·單選題】開(kāi)證行決定受理信用證業(yè)務(wù)的，應(yīng)向申請(qǐng)人收取不低于開(kāi)證金額( )的保證金，并可根據(jù)申請(qǐng)人的資信情況要求其提供抵押、質(zhì)押或由其他金融機(jī)構(gòu)出具保函。
A.10%
B.30%
C.25%
D.20%
【答案】D
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