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2017山西會計從業(yè)《財經(jīng)法規(guī)》練習(xí)題及答案(6)

來源:考試吧 2017-08-19 15:42:23 要考試,上考試吧! 財會萬題庫
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  增值稅應(yīng)納稅額的計算

  【計算題】某豪華轎車專賣店為增值稅一般納稅人,2014年12月份銷售轎車取得不含稅收入500萬元,另外取得價外費用11.7萬元(含稅),當(dāng)期購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅款為45萬元。則該專賣店當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅為( )萬元。

  【解析】應(yīng)繳納的增值稅=[500+11.7÷(1+17%)]×17%-45=41.7(萬元)。

  【計算題】某增值稅一般納稅人2015年2月購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批,支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購價格為20 000元,取得收購發(fā)票,注明價款20 000元。該項業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為( )元。

  【解析】外購免稅農(nóng)產(chǎn)品可以抵扣的進(jìn)項稅額=20 000×13%=2 600(元)。

  【計算題】2016年11月,“不酒駕”酒廠(增值稅一般納稅人)向農(nóng)民伯伯采購糧食10噸,每噸價格3 000元;釀酒后對外銷售并開具增值稅專用發(fā)票,收取價款117 000元(含稅),根據(jù)題目計算“不酒駕”酒廠2016年11月應(yīng)繳納的增值稅。

  【解析】應(yīng)繳納的增值稅

  =117 000÷(1+17%)×17%-(3 000×10×13%)

  =13 100(元)

  (二)增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算

  小規(guī)模納稅人實行簡易辦法征收增值稅,并不得抵扣進(jìn)項稅額。其應(yīng)納稅額計算公式為:

  應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

  小規(guī)模納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價方法的,應(yīng)將其換算為不含稅銷售額,計算公式為:

  銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

  【計算題】某個體戶(增值稅小規(guī)模納稅人)開設(shè)的修車店,負(fù)責(zé)修理自行車、三輪車、摩托車,2016年11月取得收入50 880元,該個體戶當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額是( )元。

  【解析】銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率);

  應(yīng)繳納增值稅=50 880÷(1+3%)×3%=1 481.94(元)。

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