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三、判斷題
1.√【解析】初級(jí)、中級(jí)資格的取得實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一考試制度，符合報(bào)名條件的人員，均可報(bào)考。
2.×【解析】單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。
3.√【解析】《會(huì)計(jì)法》在會(huì)計(jì)法律制度中具有最高的法律效力。
4.×【解析】《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》是為加強(qiáng)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的管理，規(guī)范會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師行為而制定的會(huì)計(jì)法律，而《會(huì)計(jì)法》才是調(diào)整我國(guó)經(jīng)濟(jì)生活中會(huì)計(jì)關(guān)系的總規(guī)范，是會(huì)計(jì)法律制度中層次最高的法律規(guī)范。
5.×【解析】會(huì)計(jì)人員工作交接時(shí)，移交人應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)法律責(zé)任。
6.√【解析】持票人向銀行提示付款時(shí)，必須同時(shí)提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。
7.×【解析】本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。
8.×【解析】支付結(jié)算的基本原則之一是銀行不墊款原則。即銀行在辦理結(jié)算過(guò)程中，只負(fù)責(zé)辦理結(jié)算當(dāng)事人之間的款項(xiàng)劃撥，不承擔(dān)墊付任何款項(xiàng)的責(zé)任。
9.×【解析】中文大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書(shū)填寫(xiě)，不得自造簡(jiǎn)化字。
10.×【解析】單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。
11.√【解析】稅收違法行政處罰的方式主要有：①責(zé)令限期改正;②罰款;③沒(méi)收違法所得和沒(méi)收非法財(cái)物;④收繳未用發(fā)票和暫停供應(yīng)發(fā)票;⑤停止出口退稅權(quán)。
12.√【解析】增值稅一般納稅人在不能開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的情況下可以使用普通發(fā)票。
13.×【解析】對(duì)于設(shè)置了賬簿的企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)采用查賬征收的方式征收稅款，也可以根據(jù)需要采用其他適當(dāng)?shù)姆绞秸魇斩惪睢?/P>
14.×【解析】境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以境內(nèi)代理人為營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人;在境內(nèi)沒(méi)有代理人的，以受讓方或購(gòu)買(mǎi)方為營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人。
15.×【解析】納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納稅款及滯納金。然后可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議。
16.√【解析】財(cái)政直接支付是指財(cái)政部門(mén)向中國(guó)人民銀行和代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金直接支付到收款人(即商品或勞務(wù)的供應(yīng)商等)或用款單位(即具體申請(qǐng)和使用財(cái)政性資金的預(yù)算單位)賬戶。
17.×【解析】縣級(jí)以上各級(jí)預(yù)算必須設(shè)立國(guó)庫(kù);具備條件的鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)也應(yīng)當(dāng)設(shè)立國(guó)庫(kù)。
18.√【解析】會(huì)計(jì)法律制度是通過(guò)一定的程序由國(guó)家立法部門(mén)或行政管理部門(mén)制定和頒布的。其表現(xiàn)形式是具體的、正式形成文字的成文條款。會(huì)計(jì)職業(yè)道德源自會(huì)計(jì)人員的職業(yè)實(shí)踐，日積月累、約定俗成，其表現(xiàn)形式既有明確成文的規(guī)定，也有不成文的只存在于會(huì)計(jì)人員內(nèi)心的意識(shí)和信念。
19.√【解析】實(shí)事求是要求會(huì)計(jì)人員從實(shí)際對(duì)象出發(fā)，按照事物的實(shí)際情況辦事，在需要進(jìn)行職業(yè)判斷時(shí)，應(yīng)保持客觀公正的態(tài)度，實(shí)事求是、不偏不倚。這是客觀公正的要求。
20.×【解析】會(huì)計(jì)行業(yè)組織的自律管理與約束也是會(huì)計(jì)職業(yè)道德檢查與獎(jiǎng)懲機(jī)制的重要內(nèi)容。
四、案例分析題
(一)
1.ABC【解析】因?yàn)楣べY薪金收入5000元/月，下半年共計(jì)6個(gè)月，應(yīng)納稅所得額=每月收入額
-3500=5000-3500=1500(元)，月所得額屬于不超過(guò)1500元的部分，王某2013年下半年工資薪金個(gè)人所得稅額=1500×3%×6=270(元)。免繳個(gè)人所得稅的內(nèi)容包括國(guó)債利息和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息和保險(xiǎn)賠款。彩票中獎(jiǎng)所得應(yīng)交個(gè)人所得稅。
2.BCD【解析】稿酬所得稅率是20%，減征30%。一次性取得稿酬收入3000元，沒(méi)超過(guò)4000元，應(yīng)減除費(fèi)用800元;若超過(guò)4000元，可以按扣除20%計(jì)算所得額。應(yīng)納稅所得額=3000-800=2200(元)，稿酬所得應(yīng)納稅款=2200×20%×(1-30%)=308(元)。
3.ABC【解析】選項(xiàng)A，4000元?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬應(yīng)納稅所得額減除800元，為3200元，不超過(guò)20000元，勞務(wù)報(bào)酬稅率是20%;選項(xiàng)B，勞務(wù)報(bào)酬的稅額=3200×20%=640(元)。選項(xiàng)C，每次應(yīng)稅所得額，是指每次收入額減去費(fèi)用800元(每次收入額不超過(guò)4000元時(shí))或者減除20%的費(fèi)用(每次收入額超過(guò)4000元時(shí))后的余額。選項(xiàng)D，多次取得勞務(wù)收入的應(yīng)區(qū)別是一次性收入還是同一項(xiàng)目連續(xù)性收入，一次性收入以取得該項(xiàng)收入為一次，同一項(xiàng)目連續(xù)性收入以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。
4.A【解析】出租居住用房減按10%征收個(gè)人所得稅。2013年出租居住用房月租金3000元，沒(méi)有超過(guò)4000元，應(yīng)納稅所得額=3000-800=2200(元)。2013年王某出租居住用房每年王某出租居住用房每月個(gè)人所得稅額=2200×10%=220(元)。
5.A【解析】王某月工資超過(guò)3500元，年終獎(jiǎng)金的應(yīng)納稅所得額=年終獎(jiǎng)=100000(元)。應(yīng)納稅所得額÷12=100000÷12=8333.33(元)，屬于4500元至9000元的等級(jí)，適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為555元。年終獎(jiǎng)一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅額=100000×20%-555=19445(元)。
(二)
1.AD【解析】堅(jiān)持準(zhǔn)則是指會(huì)計(jì)人員在處理業(yè)務(wù)過(guò)程中，要嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)法律制度辦事，不為主觀或他人意志所左右，李某聽(tīng)從領(lǐng)導(dǎo)的安排對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表做“技術(shù)處理”，沒(méi)有堅(jiān)持準(zhǔn)則�？陀^公正要求會(huì)計(jì)人員如實(shí)反映和披露單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，李某在財(cái)務(wù)報(bào)表上做假，違背了客觀公正的要求。
2.ABC【解析】客觀公正的基本要求包括：①依法辦事;②實(shí)事求是;③如實(shí)反映。
3.ABCD【解析】會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育內(nèi)容包括：①會(huì)計(jì)職業(yè)道德觀念教育;②會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范教育;③會(huì)計(jì)職業(yè)道德警示教育;④其他教育。與會(huì)計(jì)職業(yè)道德相關(guān)的其他教育主要有形勢(shì)教育、品德教育、法制教育等。
4.ACD【解析】堅(jiān)持準(zhǔn)則的基本要求：熟悉準(zhǔn)則;遵循準(zhǔn)則;敢于同違法行為作斗爭(zhēng)。
5.ABCD【解析】會(huì)計(jì)職業(yè)道德建設(shè)組織與實(shí)施要依靠財(cái)政部門(mén)的組織推動(dòng)、會(huì)計(jì)行業(yè)的自律、單位的內(nèi)部監(jiān)督、社會(huì)各界的監(jiān)督與配合。
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