2020中級(jí)會(huì)計(jì)真題答案 ※ 真題下載

　　(9月5日第一批)

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.【題干】根據(jù)合同法的有關(guān)規(guī)定,下列格式條款中有效的有(　)。

　　【選項(xiàng)】

　　A.某工程公司提供給李某的《施工合同》中約定“施工人員必須嚴(yán)格按照安全規(guī)范施工,否則發(fā)生安全事故后果自負(fù)”

　　B.運(yùn)輸公司提供給孫某的《運(yùn)輸合同》中約定“因下雨、下雪等惡劣天氣,運(yùn)輸途中發(fā)生任何意外,運(yùn)輸公司概不負(fù)責(zé)”

　　C.甲房地產(chǎn)中介公司提供給趙某的《房地產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)居間協(xié)議》中約定“如委托方要求解除合同,本公司有權(quán)收取固定的中介費(fèi)用和相對(duì)于中介報(bào)酬的違約金”

　　D.某房地產(chǎn)公司提供給王某的《商品房買(mǎi)賣(mài)合同》中約定“買(mǎi)房子送家具”

　　【答案】D

　　2.【題干】某公司為增值稅一般納稅人，本月采用以舊換新的方式零售冰箱50臺(tái)，冰箱每臺(tái)零售價(jià)2 000元，同時(shí)收到舊冰箱50臺(tái)，每臺(tái)折價(jià)200元，實(shí)際收到銷(xiāo)售款9萬(wàn)元，則某公司本月銷(xiāo)售冰箱的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為(　)元。

　　【選項(xiàng)】

　　A.13078

　　B.11504.42

　　C.15200

　　D.17000

　　【答案】B

　　三、判斷題

　　46.【題干】有限責(zé)任公司監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)包括股東代表和適當(dāng)比例的公司職工代表，其中職工代表的比例不得低于1/3，具體比例由公司章程規(guī)定。(　)

　　【選項(xiàng)】

　　A.正確

　　B.錯(cuò)誤

　　【答案】A

　　四、簡(jiǎn)答題

　　(一)

　　2018年度某企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表上的利潤(rùn)總額為100萬(wàn)元，已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅25萬(wàn)元。該企業(yè)2018年度其他有關(guān)情況如下：

　　(1)通過(guò)政府機(jī)構(gòu)進(jìn)行公益性捐贈(zèng)，發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出18萬(wàn)元。

　　(2)開(kāi)發(fā)新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用20萬(wàn)元(已計(jì)入管理費(fèi)用)。

　　(3)支付在建辦公樓工程款20萬(wàn)元，已列入當(dāng)期費(fèi)用扣除。

　　(4)直接向某足球隊(duì)進(jìn)行贊助15萬(wàn)元，已列入當(dāng)期費(fèi)用扣除。

　　(5)支付經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的訴訟費(fèi)2.3萬(wàn)元，已列入當(dāng)期費(fèi)用扣除。

　　(6)支付企業(yè)所屬車(chē)隊(duì)因違反交通法規(guī)的罰款0.8萬(wàn)元，已列入當(dāng)期費(fèi)用扣除。

　　已知：該企業(yè)適用所得稅稅率為25%。

　　要求：根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，回答下列問(wèn)題。

　　(1)【題干】計(jì)算該企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出所得稅前納稅調(diào)整額。

　　【考點(diǎn)】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(2)【題干】計(jì)算該企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用所得稅前納稅調(diào)整額。

　　【考點(diǎn)】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(3)【題干】計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。

　　【考點(diǎn)】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(4)【題干】計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納所得稅稅額。

　　【考點(diǎn)】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(5)【題干】計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)匯算清繳的所得稅稅額。

　　【考點(diǎn)】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(二)

　　某居民企業(yè)為中外合資公司，注冊(cè)資本為150萬(wàn)元，其中中方股權(quán)比重為60%，2017年1月1日成立，2018年發(fā)生業(yè)務(wù)如下：

　　(1)取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1 300萬(wàn)元、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本700萬(wàn)元、稅金及附加75萬(wàn)元;

　　(2)取得技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓收入800萬(wàn)元，相關(guān)的轉(zhuǎn)讓成本及稅費(fèi)等80萬(wàn)元;

　　(3)發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用170萬(wàn)元，全部為廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi);

　　(4)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元，其中有向中方股東借款200萬(wàn)元，用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，一年內(nèi)支付利息20萬(wàn)元，銀行同類(lèi)同期貸款利率為8%;

　　(5)上年未扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是40萬(wàn)元。

　　要求：根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，回答下列問(wèn)題。

　　(1)【題干】計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年所得稅前允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。

　　【考點(diǎn)】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(2)【題干】計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年所得稅前允許扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用。

　　【考點(diǎn)】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(3)【題干】計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納所得稅額。

　　【考點(diǎn)】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算

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