16.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年8月出售食用植物油取得含稅銷售額為22100元，根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定.甲企業(yè)該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅銷項(xiàng)稅額為()元。

　　A.0

　　B.3211.11

　　C.2542.48

　　D.643.69

　　答案： C

　　解析： 本題考核增值稅低稅率。食用植物油適用低稅率貨物，則甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額=22100/(1+13%)*13%=2542.48(萬元)。

　　17.關(guān)于企業(yè)所得稅收人的確定，下列說法不正確的是()。

　　A.企業(yè)發(fā)生的商業(yè)折扣應(yīng)當(dāng)按扣除商業(yè)折扣后的余額確定銷售商品收入金額

　　B.企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣后的余額確定銷售商品收入金額

　　C.企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣，在實(shí)際發(fā)生時作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除

　　D.企業(yè)發(fā)生的銷售折讓和銷售退回，在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入

　　答案： B

　　解析： 本題考核銷售收入的確認(rèn)。選項(xiàng)B應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。

　　18.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不按負(fù)擔(dān)所得的所在地確定所得來源地的是()。

　　A.特許權(quán)使用費(fèi)所得

　　B.利息所得

　　C.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　D.租金所得

　　答案： C

　　解析： 本題考核企業(yè)所得稅所得來源的有關(guān)規(guī)定。利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定。動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定。

　　19.根據(jù)《中華人民共和國合伙企業(yè)法》的規(guī)定，下列有關(guān)普通合伙企業(yè)的說法正確的是()。

　　A.修改或者補(bǔ)充合伙協(xié)議，應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人一致同意，不允許合伙協(xié)議另有約定

　　B.合伙人的出資方式、數(shù)額和繳付期限是合伙協(xié)議必須記載的事項(xiàng)

　　C.合伙企業(yè)解散清算委托第三人擔(dān)任清算人的，需要經(jīng)全體合伙人一致同意

　　D.合伙人之間約定的合伙企業(yè)虧損的分擔(dān)比例對合伙人和債權(quán)人均有約束力

　　答案： B

　　解析： 本題考核普通合伙企業(yè)的有關(guān)規(guī)定。(1)修改或者補(bǔ)充合伙協(xié)議，應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人一致同意;但是合伙協(xié)議另有約定的除外;(2)合伙人的出資方式、數(shù)額和繳付期限是合伙協(xié)議應(yīng)該記載的事項(xiàng);(3)合伙企業(yè)解散清算委托第三人擔(dān)任清算人的，需要經(jīng)全體合伙人過半數(shù)同意;(4)合伙人之間約定的合伙企業(yè)虧損的分擔(dān)比例對合伙人具有約束力，對債權(quán)人是沒有約束力的。

　　20.李某為一有限合伙企業(yè)中的有限合伙人，根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，李某的下列行為中，不符合法律規(guī)定的是()。

　　A.對企業(yè)的經(jīng)營管理提出建議

　　B.執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)

　　C.參與決定普通合伙人退伙

　　D.獲取本企業(yè)經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)會計(jì)報告

　　答案： B

　　解析： 本題考核有限合伙人的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限合伙人不執(zhí)行企業(yè)事務(wù)，不對外代表合伙企業(yè)，因此選項(xiàng)B的說法不符合規(guī)定。

　　21.甲、乙擬設(shè)立一普通合伙企業(yè)，出資比例為5：5，合伙企業(yè)事務(wù)由甲來執(zhí)行，合伙協(xié)議約定的利潤分配和虧損分擔(dān)的下列表述中，不符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的是()。

　　A.按3：7的比例分配損益

　　B.在合伙人之間平均分配損益

　　C.按6:4的比例分配損益

　　D.利潤按3:7的比例分配，虧損由乙承擔(dān)

　　答案： D

　　解析： 本題考核普通合伙企業(yè)的損益分配原則。根據(jù)規(guī)定，普通合伙企業(yè)的利潤分配、虧損分擔(dān)，按照合伙協(xié)議的約定辦理;合伙協(xié)議不得約定將全部利潤分配給部分合伙人或者由部分合伙人承擔(dān)全部虧損。因此，本題選項(xiàng)D的說法錯誤。

　　22.下列行為中，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是()。

　　A.將外購的貨物分配給股東和投資者

　　B.將外購的貨物用于本單位集體福利

　　C.將外購的貨物無償贈送給其他個人

　　D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位

　　答案： B

　　解析： 本題考核進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。根據(jù)規(guī)定，將外購的貨物分配給股東和投資者、無償贈送給其他個人、作為投資提供給其他單位，都是視同銷售行為，進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

　　23.甲企業(yè)與乙企業(yè)訂立一份買賣合同，雙方約定由甲企業(yè)向乙企業(yè)提供一批生產(chǎn)用原材料，總貨款為50萬元，貨到付款，甲企業(yè)最遲于6月底之前發(fā)貨。5月份，甲企業(yè)在報紙上得知乙企業(yè)為逃避債務(wù)，私自轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)，被法院依法查封并扣押財(cái)產(chǎn)的消息，并通知了乙企業(yè)，為此，甲企業(yè)未向乙企業(yè)按時供貨，甲企業(yè)的行為屬于()。

　　A.行使后履行抗辯權(quán)，中止合同履行

　　B.行使不安抗辯權(quán)，中止合同履行

　　C.與乙企業(yè)解除合同關(guān)系

　　D.甲企業(yè)已構(gòu)成違約，應(yīng)承擔(dān)違約責(zé)任

　　答案： B

　　解析： 本題考核不安抗辯權(quán)的行使。當(dāng)事人雙方互負(fù)債務(wù)，有先后履行順序的，先履行的一方有確切證據(jù)證明另一方喪失履行債務(wù)能力時，在對方?jīng)]有履行或者沒有提供擔(dān)保之前，可以行使不安抗辯權(quán)，中止合同履行。

　　24.保險事故發(fā)生后，履行通知義務(wù)的主體不包括()。

　　A.投保人

　　B.受益人

　　C.保險人

　　D.被保險人

　　答案： C

　　解析： 本題考核保險合同的履行。投保人、被保險人或者受益人知道保險事故發(fā)生后，應(yīng)當(dāng)及時通知保險人。

　　25.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的是()。

　　A.居民企業(yè)來源于中國境外的所得

　　B.設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其機(jī)構(gòu)、場所來源于中國境內(nèi)的所得

　　C.未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)來源于中國境外的所得

　　D.居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得

　　答案： C

　　解析： 本題考核企業(yè)所得稅的征稅范圍。居民企業(yè)承擔(dān)全面納稅義務(wù)，就其來源于中國境內(nèi)、外的全部所得納稅;非居民企業(yè)承擔(dān)有限納稅義務(wù)，一般只就其來源于中國境內(nèi)的所得納稅。

　　26.根據(jù)《物權(quán)法》和《擔(dān)保法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)中，不得用于抵押的是()。

　　A.抵押人所有的房屋和其他地上附著物

　　B.抵押人所有的交通工具

　　C.土地所有權(quán)

　　D.抵押人依法有權(quán)處分的國有土地使用權(quán)

　　答案： C

　　解析： 本題考核可以抵押的財(cái)產(chǎn)范圍。土地所有權(quán)屬于國家，不得用于抵押。

　　27.某普通合伙企業(yè)2012年成立，張某于2013年提出入伙，如果原合伙協(xié)議沒有相關(guān)的約定，下列表述不正確的是()。

　　A.張某入伙應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人一致同意

　　B.張某與原合伙人享有同等權(quán)利

　　C.張某應(yīng)當(dāng)訂立書面入伙協(xié)議

　　D.張某入伙后，對其入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)不承擔(dān)責(zé)任

　　答案： D

　　解析： 本題考核合伙企業(yè)入伙。新合伙人對入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。

　　28.新源商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年1月進(jìn)口機(jī)器一臺，關(guān)稅完稅價格為200萬元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，支付國內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)的境內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)用0.2萬元(不含稅)，取得增值稅專用發(fā)票;本月售出，取得不含稅銷售額350萬元，則本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅額為()萬元。

　　A.28.5

　　B.40.8

　　C.18.69

　　D.18.68

　　答案： D

　　解析： 本題考核增值稅的計(jì)算。進(jìn)口關(guān)稅=200*20%=40(萬元);進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=(200+40)*17%=40.8(萬元);本月應(yīng)納增值稅=350*17%-40.8-0.2*11%=18.68(萬元)。

　　29.對下列國家出資企業(yè)的管理者，履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)依法有權(quán)任免的是()。

　　A.國有獨(dú)資公司的副經(jīng)理

　　B.國有資本控股公司的董事

　　C.國有資本參股公司的監(jiān)事

　　D.國有獨(dú)資企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

　　答案： D

　　解析： 本題考核國家出資企業(yè)管理者的任免范圍。履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)有權(quán)依法任免國有獨(dú)資“企業(yè)”的總經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和其他高級管理人員。履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)有權(quán)依法任免國有獨(dú)資“公司”的董事長、副董事長、董事、監(jiān)事會主席和監(jiān)事。履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)是向國有資產(chǎn)控股公司、國有資產(chǎn)參股公司提出董事、監(jiān)事人選，不能直接任免。

　　30.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，不構(gòu)成票據(jù)質(zhì)押的是()。

　　A.出質(zhì)人在匯票上記載了“質(zhì)押”字樣而未在匯票上簽章的

　　B.出質(zhì)人在匯票粘單上記載了“質(zhì)押”字樣并在匯票上簽章的

　　C.出質(zhì)人在匯票上記載了“質(zhì)押”字樣并在匯票上簽章的，但是未記載背書日期的

　　D.出質(zhì)人在匯票上記載了“為擔(dān)�！弊謽硬⒃趨R票上簽章的

　　答案： A

　　解析： 本題考核票據(jù)質(zhì)押背書。以匯票設(shè)定質(zhì)押時，出質(zhì)人在匯票上只記載了“質(zhì)押”字樣而未在票據(jù)上簽章的，或者出質(zhì)人未在匯票、粘單上記載“質(zhì)押”字樣而另行簽訂質(zhì)押合同、質(zhì)押條款的，不構(gòu)成票據(jù)質(zhì)押。

關(guān)注"考試吧中級會計(jì)職稱"微信獲取報名時間、精華資料、最新試題等!

會計(jì)職稱題庫【手機(jī)題庫下載】 | 微信搜索"考試吧中級會計(jì)職稱"

　　相關(guān)推薦：

　　中級會計(jì)沖刺必看 | 穩(wěn)拿86%考分 | 30課時點(diǎn)題密訓(xùn)

　　2016中級會計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》章節(jié)知識點(diǎn)匯總

　　2016年中級會計(jì)職稱《會計(jì)實(shí)務(wù)》知識點(diǎn)筆記匯總

　　2016年中級會計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》章節(jié)知識點(diǎn)匯總

　　2016年中級會計(jì)職稱考試一次過三科的學(xué)習(xí)方法