16.企業(yè)所得稅中關(guān)于非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額的確定，說法不正確的是()。

　　A.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額

　　B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

　　C.特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

　　D.租金所得，以收入減去出租過程中發(fā)生的合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

　　答案： D

　　解析： 本題考核非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定。股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。

　　17.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不按負(fù)擔(dān)所得的所在地確定所得來源地的是()。

　　A.特許權(quán)使用費(fèi)所得

　　B.利息所得

　　C.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　D.租金所得

　　答案： C

　　解析： 本題考核企業(yè)所得稅所得來源的有關(guān)規(guī)定。利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定。動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定。

　　18.關(guān)于商業(yè)銀行貸款法律制度，下列選項(xiàng)中說法錯誤的是()。

　　A.貸款人不得發(fā)放無指定用途的個人貸款

　　B.商業(yè)銀行可以根據(jù)貸款數(shù)額以及貸款期限，自行確定貸款利率

　　C.商業(yè)銀行貸款，應(yīng)當(dāng)遵守資本充足率不得低于8%的規(guī)定

　　D.借款人生產(chǎn)、經(jīng)營國家明文禁止的產(chǎn)品，貸款人不得對其發(fā)放貸款

　　答案： B

　　解析： 本題考核商業(yè)銀行貸款法律制度。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照中國人民銀行規(guī)定的貸款利率的上下限，確定貸款利率。所以，選項(xiàng)B說法錯誤。

　　19.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅的視同銷售行為應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是()。

　　A.某電器公司將自產(chǎn)的燈泡用于職工宿舍

　　B.某超市將購進(jìn)的大米作為福利發(fā)給促銷員

　　C.某建筑公司將外購的建筑材料用于本公司房屋建造工程

　　D.某連鎖商店將暢銷商品移送到本縣另外一家同名連鎖店

　　答案： A

　　解析： 本題考核視同銷售行為的確定。根據(jù)規(guī)定，納稅人將購買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目或用于集體福利、個人消費(fèi)，不能確定為視同銷售行為，不征收增值稅。選項(xiàng)D中因?yàn)槭窃谕豢h市，所以不視同銷售。

　　20.下列關(guān)于公司減少注冊資本的表述中，不符合公司法律制度規(guī)定的是()。

　　A.公司需要減少注冊資本時，必須編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單

　　B.公司減少注冊資本時，應(yīng)當(dāng)自作出減少注冊資本決議之日起10日內(nèi)通知債權(quán)人，并于30日內(nèi)在報(bào)紙上公告

　　C.公司減少注冊資本的，應(yīng)當(dāng)自作出減少注冊資本決議之日起45日后申請變更登記

　　D.債權(quán)人自接到通知書之日起30日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起45日內(nèi)，有權(quán)要求公司清償債務(wù)或者提供相應(yīng)的擔(dān)保

　　答案： C

　　解析： 本題考核公司注冊資本減少的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司減少注冊資本的，應(yīng)當(dāng)自公告之日起45日后申請變更登記，故選項(xiàng)C不符合規(guī)定。

　　21.下列各項(xiàng)中，屬于不得收購上市公司股份的情形是()。

　　A.收購人甲公司當(dāng)年凈利潤比上一個年度下降30%

　　B.收購人乙公司在過去3年中因有重大違法行為被中國證監(jiān)會給予處罰

　　C.收購人丙公司已經(jīng)擁有被收購公司20%的股份，打算繼續(xù)收購

　　D.收購人丁某曾經(jīng)擔(dān)任某股份有限公司董事長，因不可抗力原因，該股份有限公司已在4年前破產(chǎn)

　　答案： B

　　解析： 本題考核上市公司收購。收購人最近3年有重大違法行為或者涉嫌有重大違法行為，不得收購上市公司。

　　22.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中不符合企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的規(guī)定的是()。

　　A.開發(fā)新工藝的研究開發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除

　　B.固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步，可以縮短折舊年限

　　C.符合條件的小型微利企業(yè)實(shí)行15%的優(yōu)惠稅率

　　D.安全生產(chǎn)專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免

　　答案： C

　　解析： 本題考核企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。對符合條件的小型微利企業(yè)實(shí)行20%的優(yōu)惠稅率。

　　23.某上市公司的董事長張某因貪污瀆職被公安局予以拘留。按照《證券法》的規(guī)定，該上市公司應(yīng)通過一定的方式將該信息予以披露，該信息披露的方式是()。

　　A.中期報(bào)告

　　B.季度報(bào)告

　　C.年度報(bào)告

　　D.臨時報(bào)告

　　答案： D

　　解析： 本題考核上市公司臨時報(bào)告。公司涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案調(diào)查，公司董事、監(jiān)事、高級管理人員涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施，屬于重大事件，上市公司應(yīng)當(dāng)立即將有關(guān)該重大事件的情況向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易所報(bào)送“臨時報(bào)告”，并予公告。

　　24.上海某工程設(shè)計(jì)公司2013年1月1日認(rèn)定為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年2月取得工程設(shè)計(jì)收入103萬元，稅控機(jī)全額開具普通發(fā)票，當(dāng)月無其他業(yè)務(wù)，該工程設(shè)計(jì)公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅是()萬元。

　　A.3

　　B.13.09

　　C.11

　　D.6

　　答案： A

　　解析： 本題考核“營改增”現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的增值稅計(jì)算。小規(guī)模納稅人適用簡易辦法征稅，工程設(shè)計(jì)公司屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，適用征收率為3%，應(yīng)繳納的增值稅=103÷(1+3%)*3%=3(萬元)。

　　25.設(shè)立保險公司要求主要股東具有持續(xù)盈利能力，信譽(yù)良好，最近()內(nèi)無重大違法違規(guī)記錄，凈資產(chǎn)不低于人民幣()元。

　　A.2年5億

　　B.1年2億

　　C.3年5億

　　D.3年2億

　　答案： D

　　解析： 本題考核保險公司的設(shè)立。設(shè)立保險公司應(yīng)當(dāng)具備下列條件：(1)主要股東具有持續(xù)盈利能力，信譽(yù)良好，最近3年內(nèi)無重大違法違規(guī)記錄，凈資產(chǎn)不低于人民幣2億元;(2)有符合保險法和公司法規(guī)定的章程;(3)有符合保險法規(guī)定的注冊資本。設(shè)立保險公司，其注冊資本的最低限額為人民幣2億元。國務(wù)院保險監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)根據(jù)保險公司的業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營規(guī)模，可以調(diào)整其注冊資本的最低限額，但不得低于2億元人民幣。保險公司的注冊資本必須為實(shí)繳貨幣資本。

　　26.甲將一工藝品寄存乙處。2011年2月10日，乙告知甲寄存的工藝品丟失。2011年8月2日，乙找到了丟失的工藝品并將其歸還給甲，甲發(fā)現(xiàn)工藝品損毀嚴(yán)重。根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，甲向人民法院請求保護(hù)其民事權(quán)利的訴訟時效期間為()。

　　A.自2011年2月11日至2012年2月10日

　　B.自2011年8月3日至2012年8月2日

　　C.自2011年2月11日至2013年2月10日

　　D.自2011年8月3日至2013年8月2日

　　答案： B

　　解析： 本題考核短期訴訟時效期間和訴訟時效期間起算的規(guī)定。訴訟時效期間從當(dāng)事人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時起算，寄存財(cái)物被丟失或者毀損的，適用1年的訴訟時效期間。本題中2011年8月2日，甲知道工藝品嚴(yán)重毀損，所以從2011年8月3日開始計(jì)算訴訟時效1年，則訴訟時效期間為2011年8月3日至2012年8月2日。

　　27.甲生產(chǎn)企業(yè)有進(jìn)出口貨物經(jīng)營權(quán)，其既向國內(nèi)銷售自產(chǎn)貨物，又向國外出口適用不同退稅率的貨物，2013年1月，甲企業(yè)當(dāng)月出口貨物未分別核算和申報(bào)，不能劃分清楚不同退稅率的貨物出口銷售額，下列關(guān)于甲企業(yè)出口退稅的說法中，正確的是()。

　　A.由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定不同出口貨物的數(shù)量，分別確定各自的退稅率

　　B.從高適用退稅率

　　C.從低適用退稅率

　　D.甲企業(yè)當(dāng)月所有貨物均不得辦理退稅

　　答案： C

　　解析： 本題考核出口退稅率的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，出口企業(yè)應(yīng)將不同稅率的貨物分開核算和申報(bào)，凡劃分不清的，一律從低適用退稅率計(jì)算退免稅。

　　28.某商場在電視上做廣告，聲稱其新進(jìn)一批法國巴黎時尚服裝，現(xiàn)正進(jìn)行打折優(yōu)惠，消費(fèi)者紛紛前往購買，后來消費(fèi)者發(fā)現(xiàn)服裝并非產(chǎn)自法國，而是由國內(nèi)廠家生產(chǎn)的，則該商場的行為是()。

　　A.假冒他人注冊商標(biāo)行為

　　B.虛假陳述行為

　　C.偽造產(chǎn)地的行為

　　D.正當(dāng)廣告宣傳行為

　　答案： B

　　解析： 本題考核虛假陳述的概念。虛假陳述，是指經(jīng)營者對其產(chǎn)品或服務(wù)信息所做的不實(shí)介紹，虛假陳述的方式包括在包裝、裝潢或廣告中對商品的質(zhì)量、制作成分、性能、用途、生產(chǎn)者、有效期限、產(chǎn)地等作引人誤解的虛假宣傳。

　　29.關(guān)于保證制度，下列表述正確的是()。

　　A.保證合同中約定保證人代為履行非金錢債務(wù)的，如果保證人不能實(shí)際代為履行，對債權(quán)人因此造成的損失，保證人可以免除賠償責(zé)任

　　B.保證人對債務(wù)人的注冊資金提供保證的，債務(wù)人抽逃轉(zhuǎn)移注冊資金的，保證人不承擔(dān)保證責(zé)任

　　C.從事經(jīng)營活動的事業(yè)單位、社會團(tuán)體為保證人的，如無其他導(dǎo)致保證合同無效的情況，其所簽訂的保證合同應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為有效

　　D.企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)經(jīng)法人書面授權(quán)提供保證的，如果法人的書面授權(quán)范圍不明，法人的分支機(jī)構(gòu)對保證合同約定的債務(wù)免除保證責(zé)任

　　答案： C

　　解析： 本題考核保證制度。保證合同中約定保證人代為履行非金錢債務(wù)的，如果保證人不能實(shí)際代為履行，對債權(quán)人因此造成的損失，保證人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任;選項(xiàng)A錯誤。保證人對債務(wù)人的注冊資金提供保證的，債務(wù)人的實(shí)際投資與注冊資金不符或抽逃轉(zhuǎn)移注冊資金的，保證人在注冊資金不足或抽逃轉(zhuǎn)移注冊資金的范圍內(nèi)承擔(dān)連帶保證責(zé)任;選項(xiàng)B錯誤。企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)經(jīng)法人書面授權(quán)提供保證的，如果法人的書面授權(quán)范圍不明，法人的分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對保證合同約定的全部債務(wù)承擔(dān)保證責(zé)任;選項(xiàng)D錯誤。

　　30.某居民企業(yè)2012年度境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營虧損10萬元，2013年生產(chǎn)經(jīng)營所得220萬元，從境內(nèi)居民企業(yè)分回投資收益50萬元;國債利息收入15萬元，國庫券轉(zhuǎn)讓收益25萬元。該企業(yè)2013年應(yīng)納稅額為()萬元。

　　A.35

　　B.52.5

　　C.48.75

　　D.58.75

　　答案： D

　　解析： 本題考核企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益，免稅。該企業(yè)2013年應(yīng)納所得稅額=(220+25-10)*25%=58.75(萬元)。

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