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　　單項選擇題 (每題1分，共10題，共10分) 每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。

　　1、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額在一定標(biāo)準(zhǔn)以下的納稅人為小規(guī)模納稅人。該標(biāo)準(zhǔn)是()。

　　A.50萬元

　　B.80萬元

　　C.500萬元

　　D.1000萬元

　　參考答案：C

　　參考解析：增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。

　　2、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于按照“現(xiàn)代服務(wù)”征收增值稅的是()。

　　A.廣告設(shè)計

　　B.有形動產(chǎn)租賃

　　C.不動產(chǎn)租賃

　　D.文化體育服務(wù)

　　參考答案：D

　　參考解析：文化體育服務(wù)按照生活服務(wù)征收增值稅。

　　3、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主營二手車交易，2019年2月取得含稅銷售額206萬元;除上述收入外，該企業(yè)當(dāng)月又將本企業(yè)于2007年6月購入自用的一輛貨車和2010年10月購入自用的一輛貨車分別以10.3萬元和34.8萬元的價格出售，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅為()萬元。

　　A.9.1

　　B.9

　　C.11

　　D.11.1

　　參考答案：B

　　參考解析：一般納稅人銷售舊貨依照3%征收率減按2%征收增值稅：206÷(1+3%)×2%=4萬元;一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以前購入的固定資產(chǎn)，依照3%征收率減按2%征收增值稅：10.3÷(1+3%)×2%=0.2萬元;一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購入的固定資產(chǎn)，按適用稅率征收：34.8÷(1+16%)×16%=4.8萬元;應(yīng)納稅額=4+0.2+4.8=9萬元。

　　4、甲公司為增值稅一般納稅人，本月銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額100000元，同時向?qū)Ψ绞杖“b物租金1000元，則甲公司本月增值稅銷項稅額為()元。

　　A.14675

　　B.16000

　　C.16137.93

　　D.16160

　　參考答案：C

　　參考解析：包裝物租金是價外費用。甲公司本月增值稅銷項稅額=100000×16%+1000÷(1+16%)×16%=16137.93元。

　　5、甲公司為增值稅一般納稅人，本月將一批新研制的產(chǎn)品贈送給老顧客使用，甲公司并無同類產(chǎn)品銷售價格，其他公司也無同類貨物，已知該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為100000元，則甲公司本月視同銷售的增值稅銷項稅為()元。

　　A.14545.45

　　B.16000

　　C.17600

　　D.18888

　　參考答案：C

　　參考解析：甲公司本月視同銷售的增值稅銷項稅=100000×(1+10%)×16%=17600元。

　　6、某大型水果超市為增值稅一般納稅人，某日從農(nóng)民手中收購一批蘋果，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的收購價款為8000元，該超市對蘋果做了清洗包裝后，出售給了甲企業(yè)，開具增值稅專用發(fā)票上注明的金額為12000元。則該超市應(yīng)繳納的增值稅是()。

　　A.400元

　　B.290.91元

　　C.485.71元

　　D.640元

　　參考答案：A

　　參考解析：超市應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅=12000×10%-8000×10%=400(元)。

　　7、某制藥廠為增值稅一般納稅人，3月份銷售抗生素藥品取得含稅銷售額116萬元，銷售免稅藥品取得銷售額50萬元，當(dāng)月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為()萬元。

　　A.11.73

　　B.11.47

　　C.9.20

　　D.16.86

　　參考答案：B

　　參考解析：一般納稅人兼營簡易計稅方法計稅項目、免稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額的，按當(dāng)月“免稅項目銷售額占總銷售額的比例”確定不得抵扣的進項稅額。

　　應(yīng)交的增值稅=116÷(1+16%)×16%-[6.8*100/(50+100)]=11.47(萬元)。

　　8、某企業(yè)將用于職工活動中心的計算機改用于生產(chǎn)車間，該批計算機購入時取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為10萬元，增值稅為1.6萬元。截至變更用途時，該批計算機已計提折舊6.96萬元，則該批計算機應(yīng)轉(zhuǎn)增進項稅額()。

　　A.1.6萬元

　　B.0.49萬元

　　C.0.64萬元

　　D.0

　　參考答案：C

　　參考解析：計算機應(yīng)轉(zhuǎn)增進項稅額=(10+1.6-6.96)÷(1+16%)×16%=0.64(萬元)。

　　9、某小型工業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人。2018年3月取得銷售收入8.48萬元;購進原材料一批，支付貨款2.12萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為()萬元。

　　A.0.25

　　B.0.18

　　C.0.15

　　D.0.12

　　參考答案：A

　　參考解析：當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額=8.48÷(1+3%)×3%=0.25(萬元)。

　　10、某企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年1月進口一批高檔化妝品，關(guān)稅完稅價格40萬元。已知：高檔化妝品關(guān)稅稅率為20%、消費稅稅率為15%。該企業(yè)進口化妝品應(yīng)納進口增值稅稅額為()萬元。

　　A.9.04

　　B.6.53

　　C.9.41

　　D.8.83

　　參考答案：A

　　參考解析：該企業(yè)進口高檔化妝品應(yīng)納進口增值稅稅額=關(guān)稅完稅價格×(1+關(guān)稅稅率)÷(1-消費稅稅率)×增值稅稅率=40×(1+20%)÷(1-15%)×16%=9.04(萬元)。

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