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　　知識點： 增值稅應(yīng)納稅額計算

　　1.(單選題)2019年5月，甲企業(yè)接受乙企業(yè)的委托，將乙企業(yè)交付的一批煙葉加工成煙絲。甲企業(yè)在計算上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅額時，下列款項不屬于價外費用的是(　)。

　　A.運輸裝卸費

　　B.獎勵費

　　C.代收代繳煙絲的消費稅

　　D.包裝費

　　【答案】C

　　【解析】本題考核一般納稅人銷項稅額的確定及其計算。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅不屬于價外費用。

　　2.(單選題)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項目的進(jìn)項稅額中，不得從銷項稅額中抵扣的是( )。

　　A.購進(jìn)的用于業(yè)務(wù)招待的餐飲服務(wù)

　　B.購進(jìn)的用于銷售的貨物

　　C.購進(jìn)的用于生產(chǎn)的原材料

　　D.購進(jìn)的用于生產(chǎn)的機(jī)器設(shè)備

　　【答案】A

　　【解析】購進(jìn)貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，其進(jìn)項稅額不得抵扣。

　　3.(多選題)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人購進(jìn)的下列服務(wù)中，不得從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額的有(　)。

　　A.餐飲服務(wù)

　　B.貸款服務(wù)

　　C.娛樂服務(wù)

　　D.認(rèn)證服務(wù)

　　【答案】ABC

　　【解析】購進(jìn)的“貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)” 不得從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額。

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