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　　知識(shí)點(diǎn)：企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目

　　1.(單選題)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是( )。

　　A.稅收滯納金

　　B.企業(yè)所得稅稅款

　　C.合理的勞動(dòng)保護(hù)支出

　　D.向投資者支付的權(quán)益性投資收益款

　　【答案】C

　　【解析】選項(xiàng)ABD：稅收滯納金、企業(yè)所得稅稅款、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)不得在稅前扣除。

　　2.(判斷題)企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資、薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。( )

　　【答案】×

　　【解析】企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資、薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

　　3.(單選題)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是(　　)。A.支付給母公司的股息B.合理的工資薪金支出C.支付給母公司的管理費(fèi)

　　D.非廣告性贊助支出

　　【答案】B

　　【解析】不得稅前扣除的項(xiàng)目：(1)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)(A選項(xiàng));(2)企業(yè)所得稅稅款;(3)稅收滯納金;(4)罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)產(chǎn)的損失;(5)非公益性捐贈(zèng)支出;(6)非廣告性贊助支出(D選項(xiàng));(7)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;(8)企業(yè)之間支付的管理費(fèi)(C選項(xiàng))、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息。

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