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　　1.小規(guī)模納稅人所有的收入都免增值稅嗎?

　　適用3%征收率的收入開具普通發(fā)票或者未開票免稅，適用5%征收率的收入以及適用3%征收率但開具了專票的收入不免稅。

　　2.免稅收入如何開具發(fā)票?

　　開具免稅的普通發(fā)票。

　　3.免稅收入如客戶需要專用發(fā)票，可以開具嗎?

　　可以放棄免稅，開具3%征收率的專用發(fā)票。

　　4.4月以后還可以開具1%稅率的專用發(fā)票嗎?

　　3%減按1%的政策3月31日截止，4月以后不可以開具1%稅率的專用發(fā)票。但如果3月31日之前按1%稅率申報了未開票收入，4月以后補開發(fā)票，則可以按照之前的稅率補開1%稅率的專用發(fā)票。

　　5.小規(guī)模納稅人適用5%征收率的業(yè)務(wù)都有哪些?

　　銷售不動產(chǎn)、不動產(chǎn)租賃服務(wù)以及務(wù)選擇差額納稅的勞務(wù)派遣服務(wù)、安全保護服務(wù)等業(yè)務(wù)。

　　6.免稅收入有額度限制嗎?

　　免稅收入沒有額度限制，但如果連續(xù)12個月的收入超過500萬就會強制升級為一般納稅人，自登記為一般納稅人之日起，不可以享受小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠。

　　7.我公司是一般納稅人，現(xiàn)在還可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人嗎?

　　根據(jù)《增值稅一般納稅人登記管理辦法》，納稅人登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。2018-2020年曾有可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的相關(guān)規(guī)定，目前沒有可以轉(zhuǎn)登記的相關(guān)規(guī)定。

　　8.免稅了還需要進行納稅申報嗎?

　　需要進行納稅申報。

　　9.增值稅減免了，還需要繳納附加稅嗎?

　　附加稅的計稅依據(jù)是實際繳納的增值稅和消費稅，不交增值稅和消費稅就不需要繳納附加稅。

　　10.自然人適用免稅政策嗎?

　　自然人去稅務(wù)代開發(fā)票，適用3%征收率的事項免稅，適用5%征收率的事項不免稅。

　　11.免稅收入如何填寫增值稅納稅申報表?

　　增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，季度銷售額未超過45萬元的，免征增值稅的銷售額等項目應(yīng)當填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關(guān)欄次。如果沒有其他免稅項目，則無需填報《增值稅減免稅申報明細表》。

　　季度銷售額超過45萬元的，免征增值稅的全部銷售額等項目應(yīng)當填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報明細表》對應(yīng)欄次。

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