2021年中級(jí)會(huì)計(jì)考試每日一練匯總

　　中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

　　【判斷題】

　　暫時(shí)性差異，是指資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額;未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)的項(xiàng)目，不會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異。(★)(　　)

　　【正確答案】 錯(cuò)

　　【所屬章節(jié)】第十三章所得稅——第一節(jié)計(jì)稅基礎(chǔ)與暫時(shí)性差異

　　【答案解析】

　　暫時(shí)性差異，是指資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額;未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)的項(xiàng)目，按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)的，該計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值之間的差額也屬于暫時(shí)性差異。

　　財(cái)務(wù)管理

　　【單項(xiàng)選擇題】

　　甲企業(yè)需要540萬元的資金進(jìn)行周轉(zhuǎn)，決定從銀行借款，銀行的年利率為5%，銀行要求保留10%的補(bǔ)償性余額，則該借款的實(shí)際年利率是(　　)。

　　A.5%

　　B.5.56%

　　C.9%

　　D.10%

　　【正確答案】 B

　　【所屬章節(jié)】第二章財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)——第一節(jié)貨幣的時(shí)間價(jià)值

　　【答案解析】

　　企業(yè)需要從銀行申請(qǐng)的貸款數(shù)額=540/(1-10%)=600(萬元)，該借款的實(shí)際利率=(600×5%)/540=5.56%;或該借款的實(shí)際年利率=5%/(1-10%)=5.56%。

　　經(jīng)濟(jì)法

　　【單項(xiàng)選擇題】

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的下列所得中，實(shí)行源泉扣繳的是(　　)。

　　A.來源于中國境內(nèi)，但與其在我國境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得

　　B.來源于中國境內(nèi)，且與其在我國境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得

　　C.來源于中國境外，但與其在我國境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得

　　D.來源于中國境外，且與其在我國境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得

　　【正確答案】 A

　　【所屬章節(jié)】第七章企業(yè)所得稅法律制度——第六節(jié)企業(yè)所得稅的源泉扣繳

　　【答案解析】

　　對(duì)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得來源于中國境內(nèi)的所得，但所得與其境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

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