2007年1月自考《銀行會計學(xué)》模擬試題

二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)在每小題列出的五個選項中有二至五個選項是符合題目要求的，請將正確選項前的字母填在題后的括號內(nèi)。多選、少選、錯選均無分。

1.銀行會計記帳方法按其登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)方式不同，可選擇( )

A.借貸復(fù)式記帳法B.資金收付復(fù)式記帳法C.單式記帳法 D.增減復(fù)式記帳法 E.財產(chǎn)收付復(fù)式記帳法

2.銀行會計的綜合核算系統(tǒng)的構(gòu)成要素是( )

A.余額表B.科目日結(jié)單C.總帳D.日計表E.分戶帳

3.出納錯款的處理原則包括( )

A.長款不得寄庫B.長款立即退還原主C.短款不得空庫 D.不得以長補短 E.不得侵占

4.銀行的營業(yè)外收入應(yīng)包括( )

A.固定資產(chǎn)盤盈B.出納長款收入C.固定資產(chǎn)清理凈收益D.罰款收入E.教育費附加返還款等

5.銀行固定資產(chǎn)的計價方法主要有( )

A.按原始價值計價B.按公允價值計劃C.按完全重量價值計價D.按轉(zhuǎn)移價值計價 E.按凈值計價

第二部分 非選擇題

三、名詞解釋題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)

1.科目日結(jié)單2.銀行匯票3.金融企業(yè)往來4.資金公積5.成本率

四、簡答題(本大題共2小題，每小題5分，共10分)

1.簡述銀行會計帳務(wù)每日核對的內(nèi)容。

2.簡述整存整取定期儲蓄存款計息的基本原理。

五、論述題(本大題共1小題，10分)

試述票據(jù)貼現(xiàn)貸款與一般銀行貸款的聯(lián)系與區(qū)別。

六、業(yè)務(wù)題(根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄。本大題共20小題，每小題2分，共40分)

1.M公司于2000年3月15日來辦理遷廠銷戶，其存款帳戶余額為500，000元，經(jīng)計算截止當(dāng)日應(yīng)支付的利息為25，000元。

2.儲戶李明來行辦理的整存整取一年期定期儲蓄存款，(2000年1月3日存入，約定利率2.25%，存款金額20，000元)現(xiàn)已過期20天。當(dāng)李明于2001的1月23日來行支出時，編制相應(yīng)的會計分錄(當(dāng)日公告的活期儲蓄存款利率為0.99%)

3.N公司于1999年7月25日申請一筆200，000元的半年期貸款，年利率5.472%，經(jīng)審查同意發(fā)放。

4.本旬應(yīng)調(diào)增繳存財政性存款100，000元。

5.用銀行存款購買土地使用權(quán)1，000，000元。

6.盤盈驗鈔機一臺，完全重置價值為20，000元，估計折舊為2000元。

7.接收系統(tǒng)內(nèi)潼江支行寄來的聯(lián)行借方報單及解訖通知(票內(nèi)記帳：票面金額100，000元，結(jié)算金額98，000元，多余款2000元)，抽卡核對系開戶單位A申辦的銀行匯票，當(dāng)審查后入帳。

8.甲公司來行提交一式三聯(lián)"銀行本票申請書"要求開戶行為其簽發(fā)銀行不定額本票300，000元用于購貨結(jié)算，經(jīng)開戶行認(rèn)真審查，同意辦理。

9.本行開戶單位乙公司提交"轉(zhuǎn)帳支票"及一式三聯(lián)"進(jìn)帳單"，用以支付他行開戶的丙單位的購貨款60，000元，經(jīng)審查后入帳。

10.經(jīng)查看，當(dāng)日有一筆申請人為乙公司的銀行承兌匯票200萬元，現(xiàn)已到期，填制兩借一貸特種轉(zhuǎn)帳傳票辦理轉(zhuǎn)帳。

11.收到系統(tǒng)內(nèi)涪陵支行寄來的信匯憑證 3 4 及聯(lián)行貸方報單，經(jīng)審查是甲公司的銷售款，金額為50，000元，經(jīng)審查后入帳。

12.系統(tǒng)內(nèi)安山支行寄來聯(lián)行貸方報單及委托收款憑證第四聯(lián)，此為本行開戶的A單位的銷貨款，金額為100，000元，經(jīng)審查后入帳。

13.發(fā)生出納長款一筆，金額500元。

14.乙公司用人民幣購匯10萬美元，用于支付進(jìn)口的原材料款，經(jīng)審查同意辦理，(當(dāng)日美元匯賣價為1∶8.2772)

15.個體戶王敏提交"銀行匯票申請書"申請簽發(fā)?quot;現(xiàn)金"字樣的銀行匯票150，000元，并交存款項。經(jīng)認(rèn)真審查同意受理。

16.甲公司持銀行承兌匯票一張，金融200萬元，來行申請辦理貼現(xiàn)，貼現(xiàn)天數(shù)為40天，貼現(xiàn)率為3.4%

17.經(jīng)計算，本行本季應(yīng)計提固定資產(chǎn)折舊50，000元。

18.經(jīng)計算，本行本季應(yīng)攤銷無形資產(chǎn)4，000元。

19.預(yù)提公益金30萬元。

20.結(jié)轉(zhuǎn)本行本季的投資收益20萬元。

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