11.下列項目中，哪些可以享受免征營業(yè)稅待遇?

　　A.家學會收取的會費

　　B.博物館所收取的門票收入

　　C.公司的個人養(yǎng)老金保險收入

　　D.法院收取的民事訴訟費

　　12.列關于納稅義務的發(fā)生時間的認定，哪些是正確的?

　　A.收款方式銷售不動產(chǎn)的，其納稅義務的發(fā)生時間為辦理不動產(chǎn)產(chǎn)權轉(zhuǎn)移手續(xù)的當天

　　B.業(yè)務以貸款到期日為納稅義務的發(fā)生時間

　　C.商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務以金融商品所有權轉(zhuǎn)移之日為納稅義務的發(fā)生時間

　　D.合同完成一次性結算價款辦法的工程項目，營業(yè)稅納稅義務的發(fā)生時間為施工單位與發(fā)包單位進行工程合同價款結算的當天

　　13.列各項中，哪些應在納稅人所在地的主管稅務機關申報繳納營業(yè)稅?

　　A.筑單位承包未跨省的工程項目

　　B.人從事運輸業(yè)務

　　C.地產(chǎn)公司銷售不動產(chǎn)

　　D.業(yè)轉(zhuǎn)讓商標權

　　14.列關于消費稅的發(fā)生時間，說法正確的有哪些?

　　A.采取預收貨款結算方式的，其納稅義務的發(fā)生時間，為發(fā)出應稅消費品的當天

　　B.采取預收貨款結算方式的，其納稅義務的發(fā)生時間，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天

　　C.委托加工的應稅消費品，其納稅義務的發(fā)生時間，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天

　　D.自產(chǎn)自用的應稅消費品，其納稅義務的發(fā)生時間，為移送使用的當天

　　15.據(jù)我國消費稅法的規(guī)定，下列關于消費稅的納稅環(huán)節(jié)的說法有哪些是正確的?

　　A.稅實行多環(huán)節(jié)征收，既在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收，也在銷售環(huán)節(jié)征收

　　B.首飾消費稅在零售環(huán)節(jié)征收

　　C.環(huán)節(jié)主要為生產(chǎn)環(huán)節(jié)，即由生產(chǎn)者在從事銷售行為或視同銷售的行為時繳納消費稅

　　D.的消費稅實行單一環(huán)節(jié)課稅

　　16.外貿(mào)公司出口一批白酒，已辦理退稅手續(xù)后，國外以質(zhì)量不合格要求退貨，則該外貿(mào)公司進口該批白酒時，在稅法上應如何處理?

　　A.在地主管稅務機關批準，可暫不辦理補稅，待其轉(zhuǎn)為國內(nèi)銷售時，再向其主管稅務機關申報補繳消費稅

　　B.時向其主管稅務機關申報補繳已退的消費稅

　　C.免稅進口該白酒

　　D.繳納關稅和消費稅，待審查核實后由稅務機關退還其繳納的稅款

　　17.列哪些進出口貨物可免征關稅?

　　A.國公司進口廣告品和貨樣作為展覽之用

　　B.際組織向我國紅十字會無償贈送的醫(yī)療物資

　　C.物資專門用于救災的

　　D.境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品

　　18.口貨物的完稅價格不能按照該貨物的成交價格確定時，海關可以依次使用下列哪些方法估定完稅價格?

　　A.貨物成交價格法

　　B.貨物成交價格法

　　C.價格法

　　D.價格法

　　19.外貿(mào)公司進口一批小轎車，則其應繳納哪些稅種?

　　A.契稅 B.消費稅 C.關稅 D.增值稅

　　20.根據(jù)《海關船舶噸稅暫行辦法》的規(guī)定，下列哪些外籍船舶可以免征噸稅?

　　A.與我國建立外交關系國家之大使館、公使館、領事館使用的船舶

　　B.有當?shù)馗蹌諜C關證明之避難、修理、停駛或拆毀的船舶，并不上下客貨者

　　C.專供上下客貨及存貨之泊定躉船、浮橋躉船及浮船

　　D.中央或地方人民政府征用或租用的船舶

　　三、簡答

　　1.試說明增值稅與消費稅的區(qū)別。

　　2.試說明出口退稅制度與免稅的區(qū)別及適用出口退稅的必要性。

　　3.試對兼營行為和混合銷售行為進行比較，說明兩者在納稅方面的不同。

　　4.試說明海關在適用倒扣價格法所應具備的條件。

　　5.說明征收反傾銷稅所應具備的條件。

　　6.應如何使用增值稅專用發(fā)票?

　　四、計算

　　1.某電器生產(chǎn)企業(yè)10月份發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務：(1)購入一批原材料，貨款已支付，但尚未驗收入庫，共支付價稅25萬元。(2)購人免稅廢舊物資5萬元，未取得增值稅專用發(fā)票。(3)采取托收承付方式銷售電器，共收取不含稅價款15萬元，貨已發(fā)出，辦妥托收手續(xù)。(4)采取還本銷售電器，收取貨款21.06萬元，企業(yè)扣除還本準備金，按15萬元做銷售處理。(5)銷售貨物收取包裝物押金為6萬元，單獨記賬核算，包裝物于一個月后歸還。(6)本月為銷售貨物共支付運費9萬元，其中代購貨方企業(yè)墊付3萬元，已將運輸發(fā)票轉(zhuǎn)交給對方，其余發(fā)票均已受到。(7)將本單位生產(chǎn)的電器作為辦公設備，價值10萬元。(8)因質(zhì)量問題發(fā)生退貨，支付退款共1.17萬元。試計算該企業(yè)本月應繳納的增值稷稅額。

　　2.某有進出口經(jīng)營權的生產(chǎn)企業(yè)兼營內(nèi)銷和出口貨物，4月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：(1)經(jīng)有關部門批準從境外進口原材料，支付價款30萬元，運抵我國海關前支付運輸費用2萬元，支付保險費3 000元，向海關繳納了相關稅款，并取得了完稅憑證。(關稅率為20%)(2)內(nèi)銷本企業(yè)的產(chǎn)品取得貨款100萬元(未含稅)。(3)出口一批貨物，離岸價格為60萬元，退稅率為13%。(4)發(fā)給外省市分支機構價值40萬元的貨物用于銷售，支付運費10萬元，建設費用5 000元，保險費用5 000元。(5)購進辦公用電腦3臺，單價8 000元，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額是4 080元。(6)從境外進口小轎車2輛，共支付貨款及價外費用45萬元。小轎車的關稅稅率為60%，貨物關稅稅率為20%、消費稅稅率為8%。試計算本月該企業(yè)所應繳納的增值稅稅款。

　　3.某商業(yè)企業(yè)2月份發(fā)生如下經(jīng)營活動：(1)從國外購進卷煙一批，到岸價格為30萬元，關稅稅率假定為100%，消費稅稅率為50%。(2)采取以舊換新方式，收回舊項鏈，作價2萬元，換出的新項鏈同類產(chǎn)品售價3.51萬元(含增值稅)，消費稅稅率為10%。(3)委托某金銀加工企業(yè)對收回的舊項鏈進行加工，提供加工材料成本為2萬元，支付加工費用5 000元。對加工后金銀成品，該加工企業(yè)并沒有同類消費品的銷價作為參考。消費稅稅率為10%。試計算該商業(yè)企業(yè)本月應繳納的消費稅。

　　4.某酒廠5月份銷售業(yè)務如下：(1)銷售糧食白酒10箱，不含增值稅價格為每箱500元，代墊運費0.4元，運輸部門將發(fā)票開給購貨方，同時收取包裝物押金585元，收取手續(xù)費0.1萬元，儲備費0.5萬元。糧食白酒的消費稅稅率為25%。(2)銷售黃酒1 924升，銷售額為0.6萬元。消費稅稅率為每噸240元。(3)外購已稅白酒1.5萬元用于生產(chǎn)新型白酒。(4)為擴大影響舉行商品展銷，現(xiàn)場讓客戶品嘗新產(chǎn)品，共耗用糧食白酒按生產(chǎn)成本價計5 000元，無同類產(chǎn)品，成本利潤率為10%。試計算該酒廠本月應繳納的消費稅。

　　5.某汽車運輸公司6月份發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務：(1)當月取得國內(nèi)貨運收入100萬元，其中支付給其他運輸企業(yè)聯(lián)運支出30萬元。(2)承攬一項國際運輸業(yè)務，全程收費為20萬元，中途將業(yè)務轉(zhuǎn)給境外該國的某汽車公司，支付該公司運費5萬元。交通運輸業(yè)的適用稅率為3%。試計算當月該汽車運輸公司的應納營業(yè)稅稅款。

　　6.某金融機構5月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：(1)進行外匯期貨交易，買入價為1 200萬元，賣出價為1 250萬元。(2)以年利率3%從境外借人100萬元，以4.8%的年利率貸給國內(nèi)企業(yè)。(3)受其他機構委托發(fā)放貸款500萬元，年利率為5%，本月收到到期收入15元。(4)貸款利息收人70萬元，吸收存款利息支出30萬元，罰息、加息等收入5萬元。試計算本月該金融機構所應繳納的營業(yè)稅稅款。 7.某公司1998年從甲國進口一臺機器設備，離岸價格為1 000萬元，此外支付運費10萬元，運輸保險費20萬元，購貨傭金4萬元。1999年，該設備發(fā)生故障運回甲國修理(出境時已向海關報明)。10月，在海關規(guī)定的期限內(nèi)運輸進境。經(jīng)海關審定的修理費15萬元和料件費為10萬元。進口關稅稅率為20%。請計算兩次進口所應繳納的金額。

　　六、論述

　　1.談談小規(guī)模納稅人和一般納稅人區(qū)別的標準及兩者在增值稅法上地位的不同。

　　2.對增值稅三種類型進行比較，并說明對我國現(xiàn)行增值稅法進行完善的必要性。

　　3.試述加入WTO對我國關稅制度的影響。

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