三、簡答

　　1.試說明增值稅與消費稅的區(qū)別。

　　2.試說明出口退稅制度與免稅的區(qū)別及適用出口退稅的必要性。

　　3.試對兼營行為和混合銷售行為進行比較，說明兩者在納稅方面的不同。

　　4.試說明海關(guān)在適用倒扣價格法所應(yīng)具備的條件。

　　5.說明征收反傾銷稅所應(yīng)具備的條件。

　　6.應(yīng)如何使用增值稅專用發(fā)票?

　　四、計算

　　1.某電器生產(chǎn)企業(yè)10月份發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：(1)購入一批原材料，貨款已支付，但尚未驗收入庫，共支付價稅25萬元。(2)購人免稅廢舊物資5萬元，未取得增值稅專用發(fā)票。(3)采取托收承付方式銷售電器，共收取不含稅價款15萬元，貨已發(fā)出，辦妥托收手續(xù)。(4)采取還本銷售電器，收取貨款21.06萬元，企業(yè)扣除還本準備金，按15萬元做銷售處理。(5)銷售貨物收取包裝物押金為6萬元，單獨記賬核算，包裝物于一個月后歸還。(6)本月為銷售貨物共支付運費9萬元，其中代購貨方企業(yè)墊付3萬元，已將運輸發(fā)票轉(zhuǎn)交給對方，其余發(fā)票均已受到。(7)將本單位生產(chǎn)的電器作為辦公設(shè)備，價值10萬元。(8)因質(zhì)量問題發(fā)生退貨，支付退款共1.17萬元。試計算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稷稅額。

　　2.某有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)兼營內(nèi)銷和出口貨物，4月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：(1)經(jīng)有關(guān)部門批準從境外進口原材料，支付價款30萬元，運抵我國海關(guān)前支付運輸費用2萬元，支付保險費3 000元，向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得了完稅憑證。(關(guān)稅率為20%)(2)內(nèi)銷本企業(yè)的產(chǎn)品取得貨款100萬元(未含稅)。(3)出口一批貨物，離岸價格為60萬元，退稅率為13%。(4)發(fā)給外省市分支機構(gòu)價值40萬元的貨物用于銷售，支付運費10萬元，建設(shè)費用5 000元，保險費用5 000元。(5)購進辦公用電腦3臺，單價8 000元，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額是4 080元。(6)從境外進口小轎車2輛，共支付貨款及價外費用45萬元。小轎車的關(guān)稅稅率為60%，貨物關(guān)稅稅率為20%、消費稅稅率為8%。試計算本月該企業(yè)所應(yīng)繳納的增值稅稅款。

　　3.某商業(yè)企業(yè)2月份發(fā)生如下經(jīng)營活動：(1)從國外購進卷煙一批，到岸價格為30萬元，關(guān)稅稅率假定為100%，消費稅稅率為50%。(2)采取以舊換新方式，收回舊項鏈，作價2萬元，換出的新項鏈同類產(chǎn)品售價3.51萬元(含增值稅)，消費稅稅率為10%。(3)委托某金銀加工企業(yè)對收回的舊項鏈進行加工，提供加工材料成本為2萬元，支付加工費用5 000元。對加工后金銀成品，該加工企業(yè)并沒有同類消費品的銷價作為參考。消費稅稅率為10%。試計算該商業(yè)企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費稅。

　　4.某酒廠5月份銷售業(yè)務(wù)如下：(1)銷售糧食白酒10箱，不含增值稅價格為每箱500元，代墊運費0.4元，運輸部門將發(fā)票開給購貨方，同時收取包裝物押金585元，收取手續(xù)費0.1萬元，儲備費0.5萬元。糧食白酒的消費稅稅率為25%。(2)銷售黃酒1 924升，銷售額為0.6萬元。消費稅稅率為每噸240元。(3)外購已稅白酒1.5萬元用于生產(chǎn)新型白酒。(4)為擴大影響舉行商品展銷，現(xiàn)場讓客戶品嘗新產(chǎn)品，共耗用糧食白酒按生產(chǎn)成本價計5 000元，無同類產(chǎn)品，成本利潤率為10%。試計算該酒廠本月應(yīng)繳納的消費稅。

　　5.某汽車運輸公司6月份發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：(1)當月取得國內(nèi)貨運收入100萬元，其中支付給其他運輸企業(yè)聯(lián)運支出30萬元。(2)承攬一項國際運輸業(yè)務(wù)，全程收費為20萬元，中途將業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)給境外該國的某汽車公司，支付該公司運費5萬元。交通運輸業(yè)的適用稅率為3%。試計算當月該汽車運輸公司的應(yīng)納營業(yè)稅稅款。

　　6.某金融機構(gòu)5月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：(1)進行外匯期貨交易，買入價為1 200萬元，賣出價為1 250萬元。(2)以年利率3%從境外借人100萬元，以4.8%的年利率貸給國內(nèi)企業(yè)。(3)受其他機構(gòu)委托發(fā)放貸款500萬元，年利率為5%，本月收到到期收入15元。(4)貸款利息收人70萬元，吸收存款利息支出30萬元，罰息、加息等收入5萬元。試計算本月該金融機構(gòu)所應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅款。 7.某公司1998年從甲國進口一臺機器設(shè)備，離岸價格為1 000萬元，此外支付運費10萬元，運輸保險費20萬元，購貨傭金4萬元。1999年，該設(shè)備發(fā)生故障運回甲國修理(出境時已向海關(guān)報明)。10月，在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)運輸進境。經(jīng)海關(guān)審定的修理費15萬元和料件費為10萬元。進口關(guān)稅稅率為20%。請計算兩次進口所應(yīng)繳納的金額。

　　六、論述

　　1.談?wù)勑∫?guī)模納稅人和一般納稅人區(qū)別的標準及兩者在增值稅法上地位的不同。

　　2.對增值稅三種類型進行比較，并說明對我國現(xiàn)行增值稅法進行完善的必要性。

　　3.試述加入WTO對我國關(guān)稅制度的影響。 ，

掃描/長按二維碼即可幫助自考通關(guān)

獲取10月自考真題答案

獲取最后6套預(yù)測卷

免費獲取8次直播課程

獲取歷年考試真題試卷

自考萬題庫下載丨微信搜索"萬題庫自考"

　　相關(guān)推薦：

　　2017年自學(xué)考試《知識產(chǎn)權(quán)法》模擬試題匯總

　　2017年自學(xué)考試《刑事訴訟學(xué)》章節(jié)模擬試題匯總

　　2017年自學(xué)考試《法學(xué)概論》專項模擬試題匯總