2003年4月“中國稅制”串講資料(名詞部分)

名詞解釋：

1、稅收：是國家憑借政治權(quán)力，無償?shù)卣魇諏?shí)物或貨幣，是取得財(cái)政收入的一種工具。

2、稅制：是國家以法律和行政法規(guī)等形式規(guī)定的各種稅收法規(guī)的總稱。

3、稅法：是國家制定的有關(guān)調(diào)整稅收分配過程中形成的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱，是稅收制度的核心和基礎(chǔ)。

4、納稅人：稅法上規(guī)定的，直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。規(guī)定解決了對誰征稅，或者誰應(yīng)該納稅的問題。

5、扣繳義務(wù)人：稅法上規(guī)定的，在其經(jīng)營活動(dòng)中負(fù)有代扣稅款并向國庫繳納義務(wù)的單位和個(gè)人。

6、負(fù)稅人：最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。有的稅種，稅收由納稅人自己負(fù)擔(dān)，納稅人本身就是負(fù)稅人，但有時(shí)是不一致的。

7、超額累進(jìn)稅率：把征稅對象劃分為若干等級，對每個(gè)等級部分分別規(guī)定相應(yīng)稅率，分別計(jì)算稅額，各級稅額之和為應(yīng)納稅款。

8、全額累進(jìn)稅率：即征稅對象的全部數(shù)額按其相應(yīng)等級的累進(jìn)稅率計(jì)算征收。

9、稅目：即征稅對象的具體內(nèi)容，是在稅法中對征稅對象分類規(guī)定的具體的征稅品種和項(xiàng)目。

10、累進(jìn)稅率：隨著征稅對象數(shù)額的增大，而提高的稅率。

11、起征點(diǎn)：稅法規(guī)定征稅對象開始征稅的數(shù)額，未達(dá)到起征點(diǎn)的不征稅，達(dá)到或超過的數(shù)額全部征稅。

12、免征點(diǎn)：稅法規(guī)定征稅對象中免于征稅的數(shù)額。免征部分不征稅，只對超過免征的征稅。

13、相機(jī)抉擇：又稱’人為穩(wěn)定器“作用，是指政府根據(jù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的不同狀況，相應(yīng)采取靈活多變的稅收措施，以消除經(jīng)濟(jì)波動(dòng)，經(jīng)濟(jì)不景氣時(shí)，應(yīng)實(shí)行減稅政策，鼓勵(lì)投資，穩(wěn)定就業(yè)水平。

14、內(nèi)在穩(wěn)定器：內(nèi)在穩(wěn)定機(jī)制，主要是稅收隨經(jīng)常的增長、衰退而自動(dòng)增減，從而減輕經(jīng)濟(jì)周期的波動(dòng)。

15、稅負(fù)公平：納稅人的稅收負(fù)擔(dān)要與其收入相適應(yīng)。必須考慮公平原則中的兩點(diǎn)：橫向公平、樅向公平

16、商品流通稅：1953 對某些特定商品按其流轉(zhuǎn)額從生產(chǎn)到消費(fèi)實(shí)行一次課征的稅收。 三稅合一

17、工商稅： 1973 把企業(yè)原來的工商統(tǒng)一稅及其附加，城市房地產(chǎn)稅，車船使用牌照稅，屠宰稅，鹽稅合并而成的

18、消費(fèi)型增值稅：即征收增值時(shí)，允許將購置的固定資產(chǎn)的已納稅款一次性全部扣除。

19、收入型增值稅：即征收增值時(shí)，只允許扣除固定資產(chǎn)的折舊部分。對整個(gè)社會(huì)來說，課稅的依據(jù)相當(dāng)于國民收入

20、生產(chǎn)型增值稅：即征收增值時(shí)，即不允許固定資產(chǎn)的價(jià)值。課征的范圍與國民生產(chǎn)總值相一致。

21、混合銷售行為：一項(xiàng)銷售行為同時(shí)涉及貨物及貨物和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，根據(jù)《實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位及個(gè)體經(jīng)營者的混合銷售行為，視為銷售貨物，應(yīng)當(dāng)征收增值稅，其他單位和個(gè)人的混合銷售行為，視為銷售非應(yīng)稅勞務(wù)，不征收增值稅 。

22、兼營非應(yīng)稅勞務(wù)：納稅人的銷售行為既涉及貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)分別核算貨物或應(yīng)勞務(wù)的銷售額。不分別能準(zhǔn)確核算的，其非應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)分別物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。

23、保護(hù)關(guān)稅：

24、關(guān)稅壁壘：為限制外國產(chǎn)品，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過保護(hù)本國工業(yè)生產(chǎn)需要制定稅率較低的優(yōu)惠稅率，優(yōu)惠一般是互惠的。

25、完稅價(jià)格

26、關(guān)稅稅則

27、銷項(xiàng)稅則

28、分類征稅制

29、綜合征稅制

30、抵名限額

31、稅收管轄權(quán)

32、稅 收抵免

33、稅收饒讓

34、預(yù)提所得稅

35 居民

36 常年產(chǎn)量

37 總遺產(chǎn)稅

38 分遺產(chǎn)稅

39 混合遺產(chǎn)稅

40 契稅

41 社會(huì)保險(xiǎn)稅

42 印花稅