四、計(jì)算題(本大題共5小題，每小題6分，共30分)

　　35.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2008年6月，發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)以每臺(tái)1755元(含稅價(jià))的價(jià)格出售其所生產(chǎn)的冰箱100臺(tái)，開(kāi)出了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

　　(2)外購(gòu)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款80000元，增值稅額13600元;支付運(yùn) 輸費(fèi)1200元，取得了運(yùn)費(fèi)發(fā)票。

　　(3)將其所生產(chǎn)的40臺(tái)冰箱(市場(chǎng)含稅零售價(jià)每臺(tái)1755元)作為企業(yè)福利發(fā)給職工。

　　要求：

　　(1)計(jì)算該企業(yè)6月份的進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　(2)計(jì)算該企業(yè)6月份的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

　　(3)計(jì)算該企業(yè)6月份應(yīng)繳納的增值稅額。

　　36.甲建筑公司承包一項(xiàng)工程，工程總造價(jià)為15000萬(wàn)元。甲建筑公司將其中價(jià)值5000 萬(wàn)元的工程轉(zhuǎn)包給乙公司。由于該工程提前竣工，建設(shè)單位支付給甲建筑公司提前竣工獎(jiǎng)600萬(wàn)元。甲建筑公司將提前竣工獎(jiǎng)200萬(wàn)元支付給乙公司。另甲建筑公司當(dāng)期還取得其他工程結(jié)算收入700萬(wàn)元，取得建筑施工機(jī)械出租收入20萬(wàn)元。

　　要求：

　　(1)計(jì)算甲公司建筑業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅。

　　(2)計(jì)算甲公司租賃業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅。

　　(3)計(jì)算甲公司應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅。

　　37.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年1月銷(xiāo)售A應(yīng)稅消費(fèi)品，取得含稅銷(xiāo)售收入99450元。將自產(chǎn)的B應(yīng)稅消費(fèi)品發(fā)放給本企業(yè)員工，成本5000元，利潤(rùn)率為8%，已知A、B產(chǎn)品適用的消費(fèi)稅稅率分別為10%和15%。

　　要求：

　　(1)計(jì)算該企業(yè)銷(xiāo)售A產(chǎn)品應(yīng)納的消費(fèi)稅。

　　(2)計(jì)算該企業(yè)自產(chǎn)自用B產(chǎn)品應(yīng)納的消費(fèi)稅。

　　(計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位)

　　38.某企業(yè)2008年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　　(1)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元，國(guó)債利息收入2萬(wàn)元，產(chǎn)品銷(xiāo)售成本1000萬(wàn)元;

　　(2)銷(xiāo)售費(fèi)用500萬(wàn)元，管理費(fèi)用300萬(wàn)元(含業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元;

　　(3)營(yíng)業(yè)外支出40萬(wàn)元，其中含違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬(wàn)元。

　　要求計(jì)算：

　　(1)該企業(yè)2008年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額。

　　(2)該企業(yè)2008年度業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除限額。

　　(3)該企業(yè)2008年度的應(yīng)納稅所得額。

　　(4)該企業(yè)2008年度的應(yīng)納所得稅額。