四、計算題(本大題共5小題，每小題6分，共30分)

　　35.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2008年6月，發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

　　(1)以每臺1755元(含稅價)的價格出售其所生產(chǎn)的冰箱100臺，開出了增值稅專用發(fā)票。

　　(2)外購原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款80000元，增值稅額13600元;支付運 輸費1200元，取得了運費發(fā)票。

　　(3)將其所生產(chǎn)的40臺冰箱(市場含稅零售價每臺1755元)作為企業(yè)福利發(fā)給職工。

　　要求：

　　(1)計算該企業(yè)6月份的進項稅額。

　　(2)計算該企業(yè)6月份的銷項稅額。

　　(3)計算該企業(yè)6月份應(yīng)繳納的增值稅額。

　　36.甲建筑公司承包一項工程，工程總造價為15000萬元。甲建筑公司將其中價值5000 萬元的工程轉(zhuǎn)包給乙公司。由于該工程提前竣工，建設(shè)單位支付給甲建筑公司提前竣工獎600萬元。甲建筑公司將提前竣工獎200萬元支付給乙公司。另甲建筑公司當期還取得其他工程結(jié)算收入700萬元，取得建筑施工機械出租收入20萬元。

　　要求：

　　(1)計算甲公司建筑業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅。

　　(2)計算甲公司租賃業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅。

　　(3)計算甲公司應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅。

　　37.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年1月銷售A應(yīng)稅消費品，取得含稅銷售收入99450元。將自產(chǎn)的B應(yīng)稅消費品發(fā)放給本企業(yè)員工，成本5000元，利潤率為8%，已知A、B產(chǎn)品適用的消費稅稅率分別為10%和15%。

　　要求：

　　(1)計算該企業(yè)銷售A產(chǎn)品應(yīng)納的消費稅。

　　(2)計算該企業(yè)自產(chǎn)自用B產(chǎn)品應(yīng)納的消費稅。

　　(計算結(jié)果保留小數(shù)點后兩位)

　　38.某企業(yè)2008年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　　(1)產(chǎn)品銷售收入2000萬元，國債利息收入2萬元，產(chǎn)品銷售成本1000萬元;

　　(2)銷售費用500萬元，管理費用300萬元(含業(yè)務(wù)招待費80萬元)，財務(wù)費用50萬元;

　　(3)營業(yè)外支出40萬元，其中含違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬元。

　　要求計算：

　　(1)該企業(yè)2008年度的會計利潤總額。

　　(2)該企業(yè)2008年度業(yè)務(wù)招待費的稅前扣除限額。

　　(3)該企業(yè)2008年度的應(yīng)納稅所得額。

　　(4)該企業(yè)2008年度的應(yīng)納所得稅額。