四、判斷題(本大題共10小題，每小題1分，共10分)

　　判斷下列各題，正確的在題后括號(hào)內(nèi)打“√”，錯(cuò)的打“×”。

　　1.定活兩便儲(chǔ)蓄存款，實(shí)際存期1年以上，不論存期多長(zhǎng)，整個(gè)存期一律按支取日整存整取1年期存款利率打一定折扣計(jì)算。( )

　　2.對(duì)于已轉(zhuǎn)入“應(yīng)解匯款”科目的銀行匯票款，如需轉(zhuǎn)賬支取，應(yīng)由原持票人填制支款憑證并交驗(yàn)身份證件，該賬戶款項(xiàng)只能轉(zhuǎn)入單位或個(gè)體工商戶的存款戶，不能轉(zhuǎn)入儲(chǔ)蓄和信用卡賬戶。( )

　　3.“存放同業(yè)”科目屬于負(fù)債類科目，“拆放同業(yè)”科目屬于資產(chǎn)類科目。( )

　　4.商業(yè)銀行跨系統(tǒng)異地結(jié)算的資金往來(lái)既可以通過(guò)人民銀行轉(zhuǎn)匯，也可以通過(guò)跨系統(tǒng)商業(yè)銀行轉(zhuǎn)匯，由商業(yè)銀行進(jìn)行選擇，不受金額的限制。( )

　　5.外匯買賣科目人民幣的借方記載賣出的外匯，外幣的借方記載買入的外匯。( )

　　6.商業(yè)銀行開辦保證業(yè)務(wù)的保函可以轉(zhuǎn)讓，但不得設(shè)定擔(dān)保。( )

　　7.金融企業(yè)在人民銀行的準(zhǔn)備金存款賬戶，從金融企業(yè)看，屬于負(fù)債性質(zhì)，從人民銀行來(lái)看，屬于資產(chǎn)性質(zhì)。( )

　　8.金融企業(yè)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊，可以沖銷資本金。( )

　　9.商業(yè)銀行的所得稅應(yīng)在營(yíng)業(yè)稅金及附加科目進(jìn)行核算。( )

　　10.商業(yè)銀行的非獨(dú)立核算單位不單獨(dú)辦理年度決算。( )

　　五、簡(jiǎn)答題(本大題共3小題，每小題5分，共15分)

　　1.簡(jiǎn)述銀行會(huì)計(jì)憑證傳遞的概念及特點(diǎn)。

　　2.什么是理財(cái)業(yè)務(wù)?理財(cái)業(yè)務(wù)對(duì)商業(yè)銀行有何作用?

　　3.商業(yè)銀行年度決算日的工作有哪些?

　　六、業(yè)務(wù)核算題(本大題共6小題，其中第1-5小題每小題6分，第6小題10分，共40分)

　　1.儲(chǔ)戶林亞新2004年3月10日存入定期整存整取儲(chǔ)蓄存款20000元，定期1年，2005年3月10日到期支取。存入時(shí)1年期整存整取儲(chǔ)蓄存款利率為1.98%，2004年10月29日調(diào)整為2.25%。當(dāng)時(shí)儲(chǔ)蓄存款利息個(gè)人所得稅稅率為20%。

　　【要求】計(jì)算到期利息、稅金，并做出銀行該筆業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。

　　2.農(nóng)業(yè)銀行開發(fā)區(qū)支行本月辦理下列支票業(yè)務(wù)：(1)開戶單位三和糧店送存同一行處開戶單位紡織品廠簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額1350元，審查無(wú)誤后轉(zhuǎn)賬。(2)交換提入轉(zhuǎn)賬支票，其中一張為開戶單位酒精廠簽發(fā)，金額16600元，經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)印鑒與預(yù)留印鑒不符，當(dāng)即通知退票并計(jì)收罰款。

　　【要求】做出農(nóng)業(yè)銀行上述兩筆業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄(其中第2筆業(yè)務(wù)要求計(jì)算應(yīng)計(jì)罰款金額)。

　　3.客戶張茂林2005年3月1日向建設(shè)銀行文新支行申請(qǐng)住房按揭貸款240000元，售房單位為國(guó)華房地產(chǎn)公司，貸款期限10年，貸款月利率5.1‰。經(jīng)審查同意發(fā)放貸款并采用“等額本金還款法”歸還貸款。

　　【要求】作出建設(shè)銀行貸款發(fā)放與第一次歸還貸款的會(huì)計(jì)分錄。

　　4.信宜股份有限公司4月28日向銀行申請(qǐng)貸款200萬(wàn)美元，期限3個(gè)月，約定7月28日由信宜股份有限公司從美元戶償還，利率采用1個(gè)月浮動(dòng)，于季末月20日結(jié)息后由外匯存款戶支付，余息于到期時(shí)與本金一并歸還。假設(shè)美元貸款利率：4月28日為3.9%，5月1日為3.96%，6月1日為3.87%，7月1日為3.78%。

　　【要求】做出銀行發(fā)放貸款、6月20日結(jié)息和7月28日還本付息的會(huì)計(jì)分錄。

　　5.6月15日農(nóng)業(yè)銀行某中心支行將當(dāng)日營(yíng)業(yè)回籠資金95000元送交人民銀行。

　　【要求】做出農(nóng)業(yè)銀行該筆業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。

　　6.甲地農(nóng)業(yè)銀行開戶單位電池廠提交信匯憑證一份,金額為5000元,匯往乙地交通銀行,收款人馬強(qiáng)。匯出地為單設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)。

　　【要求】分別編制匯出行、轉(zhuǎn)匯行、匯入行的會(huì)計(jì)分錄。