全國2012年7月高等教育自學(xué)考試

中國稅制試題

課程代碼：00146

　　一、單項(xiàng)選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)

　　在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無分。

　　1.稅收是國家依據(jù)法律征收的，而并非自愿交納，這屬于稅收基本特征的( )

　　A.強(qiáng)制性 B.固定性

　　C.無償性 D.穩(wěn)定性

　　2.在稅制要素中能夠反映征稅廣度的是( )

　　A.稅率 B.納稅環(huán)節(jié)

　　C.征稅對(duì)象 D.減免稅

　　3.將公平、簡便、節(jié)約作為稅收的三條標(biāo)準(zhǔn)的學(xué)者是( )

　　A.亞當(dāng)·斯密 B.威廉·配第

　　C.尤斯迪 D.西斯蒙第

　　4.《營業(yè)稅暫行條例》中規(guī)定交通運(yùn)輸業(yè)適用的營業(yè)稅稅率是( )

　　A.1% B.3%

　　C.5% D.7%

　　5.增值稅小規(guī)模納稅人采用簡易辦法計(jì)算繳納增值稅，適用小規(guī)模納稅人的征收率是( )

　　A.2% B.3%

　　C.4% D.6%

　　6.下列屬于增值稅征收范圍的是( )

　　A.在我國境內(nèi)銷售不動(dòng)產(chǎn)

　　B.在我國境內(nèi)提供加工、修理修配勞務(wù)

　　C.在我國境內(nèi)提供建筑安裝勞務(wù)

　　D.在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

　　7.下列有關(guān)煙葉稅表述正確的是( )

　　A.煙葉稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購煙葉的當(dāng)天

　　B.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅

　　C.煙葉稅的征收環(huán)節(jié)為煙葉銷售環(huán)節(jié)

　　D.煙葉稅的稅率為10%

　　8.我國實(shí)現(xiàn)內(nèi)、外資企業(yè)所得稅統(tǒng)一的時(shí)間是( )

　　A.1999年 B.2004年

　　C.2006年 D.2008年

　　9.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，但只能扣除當(dāng)年度利潤總額的( )

　　A.3% B.10%

　　C.12% D.20%

　　10.某油田10月份銷售原油20萬噸，天然氣80萬立方米。已知該油田的原油適用稅額18元/噸，天然氣適用稅額15元/千立方米。該油田本月應(yīng)納資源稅( )

　　A.360萬元 B.360.12萬元

　　C.361.2萬元 D.380萬元

　　11.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓土地取得的增值額，土地增值額的計(jì)算公式正確的是( )

　　A.土地增值額=轉(zhuǎn)讓土地所取得的收入-房地產(chǎn)余值

　　B.土地增值額=出售房地產(chǎn)的總收入-扣除項(xiàng)目金額

　　C.土地增值額=房地產(chǎn)原值-房地產(chǎn)余值

　　D.土地增值額=出售房地產(chǎn)的總收入-房地產(chǎn)原值

　　12.某企業(yè)坐落在一中等城市，其土地使用證上記載土地面積為20000平方米，該市政府制定的該地土地使用稅稅額為5元/平方米。則該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅( )

　　A.50000元 B.100000元

　　C.150000元 D.200000元

　　13.下列關(guān)于耕地占用稅的表述正確的是( )

　　A.耕地占用稅屬于流轉(zhuǎn)稅

　　B.耕地占用稅的征稅對(duì)象是從事農(nóng)業(yè)建設(shè)的行為

　　C.占用魚塘、園地等農(nóng)業(yè)用地建房不需交納耕地占用稅

　　D.耕地占用稅以納稅人實(shí)際占用的耕地面積為計(jì)稅依據(jù)

　　14.某企業(yè)2009年度將自有一房屋以總租金200000元的價(jià)格出租給某公司用于營業(yè)，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為( )

　　A.2400元 B.12000元

　　C.24000元 D.40000元

　　15.下列行為不征收契稅的是( )

　　A.以房抵債 B.以房產(chǎn)對(duì)外投資

　　C.房屋贈(zèng)與 D.房屋使用權(quán)等價(jià)交換

　　16.下列汽車應(yīng)征收車船稅的是( )

　　A.武警專用的汽車 B.省級(jí)人民銀行自用的汽車

　　C.軍隊(duì)專用的汽車 D.公安機(jī)關(guān)的警務(wù)用車

　　17.下列關(guān)于印花稅的表述正確的是( )

　　A.印花稅的納稅人不包括外商投資企業(yè)

　　B.印花稅實(shí)行單一比例稅率

　　C.已繳納印花稅的憑證副本免征印花稅

　　D.無息貸款合同每份貼花5元

　　18.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅稅率的表述正確的是( )

　　A.納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%

　　B.納稅人所在地在縣城的，稅率為6%

　　C.納稅人所在地在鎮(zhèn)的，稅率為3%

　　D.納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為2%

　　19.中國現(xiàn)行稅制體系對(duì)在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)形成的收入進(jìn)行調(diào)節(jié)的稅種有( )

　　A.增值稅 B.資源稅

　　C.印花稅 D.房產(chǎn)稅

　　20.我國現(xiàn)行稅制是雙主體結(jié)構(gòu)，雙主體指的是( )

　　A.流轉(zhuǎn)稅和財(cái)產(chǎn)稅 B.所得稅和財(cái)產(chǎn)稅

　　C.財(cái)產(chǎn)稅和行為稅 D.流轉(zhuǎn)稅和所得稅

　　二、多項(xiàng)選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)

　　在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無分。

　　21.稅制要素中，最重要的基本要素包括( )

　　A.納稅人 B.稅率

　　C.征稅對(duì)象 D.納稅環(huán)節(jié)

　　E.減免稅

　　22.亞當(dāng)·斯密的稅收原則包括( )

　　A.平等原則 B.確實(shí)原則

　　C.便利原則 D.節(jié)約原則

　　E.合理原則

　　23.我國現(xiàn)行稅制中不屬于流轉(zhuǎn)稅的稅種包括( )

　　A.增值稅 B.土地增值稅

　　C.消費(fèi)稅 D.房產(chǎn)稅

　　E.車船稅

　　24.下列屬于流轉(zhuǎn)稅優(yōu)點(diǎn)的是( )

　　A.穩(wěn)定性 B.及時(shí)性

　　C.普遍性 D.可靠性

　　E.均衡性

　　25.下列產(chǎn)品中不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有( )

　　A.石油 B.煤炭

　　C.柴油 D.煙葉

　　E.保齡球

　　26.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來不按照獨(dú)立交易原則收取或支付價(jià)款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整，其合理方法包括( )

　　A.平均利潤法 B.成本加成法

　　C.利潤分割法 D.交易凈利潤法

　　E.再銷售價(jià)格法

　　27.我國資源稅的征收范圍包括( )

　　A.洗煤 B.海鹽原鹽

　　C.黃金礦石 D.成品油

　　E.金銀首飾

　　28.我國《耕地占用稅暫行條例》中規(guī)定可以免稅的耕地包括( )

　　A.炸藥庫用地 B.醫(yī)院用地

　　C.政府機(jī)關(guān)辦公樓 D.建設(shè)學(xué)校用地

　　E.停機(jī)坪用地

　　29.房產(chǎn)稅的納稅人包括( )

　　A.產(chǎn)權(quán)所有人 B.房產(chǎn)使用人

　　C.房產(chǎn)承典人 D.房產(chǎn)承租人

　　E.房產(chǎn)代管人

　　30.有關(guān)車輛購置稅特點(diǎn)表述正確的包括( )

　　A.征稅范圍單一，是一種特定的財(cái)產(chǎn)稅

　　B.征稅范圍單一，是一種特定的行為稅

　　C.征收環(huán)節(jié)單一

　　D.征稅有特定的目的

　　E.價(jià)內(nèi)征收，不轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)

　　三、簡答題(本大題共4小題，每小題5分，共20分)

　　31.簡述我國稅收分類的五種主要方法及內(nèi)容。

　　32.簡述新一輪稅制改革的主要內(nèi)容。

　　33.簡述消費(fèi)稅的作用。

　　34.簡述我國統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅的意義。

　　四、計(jì)算題(本大題共5小題，每小題6分，共30分)

　　35.某日化企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　(1)與甲企業(yè)簽訂加工合同，為甲企業(yè)加工一批化妝品，甲企業(yè)提供的原材料成本為20萬元，加工結(jié)束后開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費(fèi)及代墊輔助材料價(jià)款共計(jì)8萬元、增值稅1.36萬元;

　　(2)將護(hù)膚品和化裝品組成成套化妝品銷售，某大型商場一次購買300套，該日化企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，其中包括護(hù)膚品20萬元、化妝品30萬元;

　　(3)將成本為5萬元的新研制的化妝品贈(zèng)送給消費(fèi)者使用;

　　本月取得相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在本月認(rèn)證抵扣�；瘖y品成本利潤率為5%，消費(fèi)稅稅率為30%。根據(jù)上述資料，計(jì)算下列有關(guān)納稅事項(xiàng)：

　　(1) 計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月受托加工化妝品應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。

　　(2) 計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。

　　(3) 計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

　　(計(jì)算結(jié)果以萬元為單位，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位)

　　36.中國公民王某是一位研究員，2011年10月取得的收入情況如下：

　　(1)取得工資收入7500元，獎(jiǎng)金1000元;

　　(2)一次性取得演講收入10000元;

　　(3)出租自有房屋給張某居住，取得租金收入3000元;

　　(4)取得國債利息收入5000元。

　　要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算下列有關(guān)納稅事項(xiàng)：

　　(1)計(jì)算工資、獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

　　(2)計(jì)算演講收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

　　(3)計(jì)算租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

　　(4)計(jì)算王某2011年10月合計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

　　附：工資、薪金所得適用個(gè)人所得稅稅率表

　　(注：工資、薪金所得每月扣除固定費(fèi)用為3500元)

　　37.2010年6月某企業(yè)銷售已使用過的廠房，取得收入2000萬元，該廠房建造后最初入賬原值1000萬元，已提折舊500萬元。同時(shí)將去年購進(jìn)的一棟辦公樓對(duì)外轉(zhuǎn)讓，取得收入800萬元，購置時(shí)支付的買價(jià)是600萬元。

　　要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算該企業(yè)2010年6月應(yīng)納營業(yè)稅稅額。

　　38.某市一家機(jī)械制造公司，2010年的經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

　　(1)取得產(chǎn)品銷售收入2000萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本800萬元;

　　(2)管理費(fèi)用280萬元，其中新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用40萬元;

　　(3)購入一臺(tái)環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備自用，價(jià)款100萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為17萬元，該設(shè)備符合國家相關(guān)抵免稅政策;

　　(4)稅收滯納金10萬元，法院罰金2萬元。

　　根據(jù)以上資料，回答下列問題：

　　(1)計(jì)算該公司允許稅前扣除的新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用。

　　(2)計(jì)算該公司購買環(huán)境保護(hù)設(shè)備準(zhǔn)予抵扣的企業(yè)所得稅。

　　(3)計(jì)算該公司2010年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

　　39.居民甲有兩套住房，將一套出售給居民乙，成交價(jià)格為100萬元;將另一套住房與居民丙交換房產(chǎn)，并支付換房差價(jià)款20萬元;另外，丙接受捐贈(zèng)的房屋一套，該房屋的市場價(jià)格為60萬元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%。

　　根據(jù)以上資料，回答下列問題：

　　(1)計(jì)算甲應(yīng)繳納的契稅。

　　(2)計(jì)算乙應(yīng)繳納的契稅。

　　(3)計(jì)算丙應(yīng)繳納的契稅。

　　五、論述題(本大題共1小題，共10分)

　　40.論述我國房產(chǎn)稅改革的設(shè)想及面對(duì)的難題。

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