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2021注會(huì)真題答案熱點(diǎn)文章 | 微信對(duì)答案

2021年注會(huì)考試《稅法》真題及答案

  一、稅法題型題量

  單選題:26題:26分

  多選題:16題:24分

  計(jì)算問答題:4題:20分

  綜合題:2題:30分

  二、稅法真題考點(diǎn)分析

  (1)單選題

  第二章增值稅法:①二手車增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算;②增值稅的征稅范圍(現(xiàn)代服務(wù));③稅收優(yōu)惠

  第三章消費(fèi)稅:消費(fèi)稅的征稅范圍

  第四章企業(yè)所得稅法:①稅收優(yōu)惠;②固定資產(chǎn)稅務(wù)處理;③股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納稅額的繳納;④職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除限額;⑤相關(guān)收入的確認(rèn)

  第五章個(gè)人所得稅法:股息所得應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算

  第七章關(guān)稅和船舶噸稅:進(jìn)口貨物海關(guān)估計(jì)的方法

  第八章資源稅法和環(huán)境保護(hù)稅法:①環(huán)境保護(hù)稅的稅收優(yōu)惠;②資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

  第九章城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅:①城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠;②耕地占用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

  第十章房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅:①土地增值稅的征稅范圍;②房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的計(jì)稅依據(jù)

  第十一章車購稅、車船稅法和印花稅法:①車購稅的征稅范圍;②印花稅的計(jì)稅依據(jù)

  第十二章國際稅收稅務(wù)管理實(shí)務(wù):一般反避稅管理辦法

  第十三章稅收征收管理法:①賬簿、憑證的保管年限;②違法稅務(wù)管理基本規(guī)定行為的出發(fā)

  (2)多選題

  第二章增值稅:跨境電商的稅務(wù)處理

  第三章消費(fèi)稅:①卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的征收管理;②消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)(特殊的)

  第四章企業(yè)所得稅:借款費(fèi)用的扣除限額

  第五章個(gè)人所得稅:①“勞務(wù)報(bào)酬”稅目;②個(gè)體工商戶的稅務(wù)處理

  第八章資源稅法和環(huán)境保護(hù)稅法:資源稅的征收范圍

  第九章城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅:耕地占用稅的稅收優(yōu)惠

  第十章房產(chǎn)稅、契稅法和土增:土地增值稅的扣除

  第十一章車購稅、車船稅法和印花稅法:車船稅的征稅范圍

  第十四章稅務(wù)行政法:哪些屬于先復(fù)議后訴訟

  (3)主觀題

  第一大題:消費(fèi)稅

  包括消費(fèi)稅的征稅范圍、“換抵投”應(yīng)納稅額的計(jì)算、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間等

  第二大題:國際稅收稅務(wù)管理實(shí)務(wù)+增值稅

  第三大題:個(gè)人所得稅

  包括專項(xiàng)附加扣除的相關(guān)規(guī)定、商業(yè)健康保險(xiǎn)是否可以扣除、稿酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅款的計(jì)算、綜合所得應(yīng)納稅額的計(jì)算等等

  第四大題:企業(yè)所得稅

  包括不征稅收入、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、職工教育經(jīng)費(fèi)、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用的扣除等等

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距離2025年考試還有
2025考試時(shí)間:8月23-24日
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