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2021年注會考試《稅法》真題及答案

　　一、稅法題型題量

　　單選題：26題：26分

　　多選題：16題：24分

　　計算問答題：4題：20分

　　綜合題：2題：30分

　　二、稅法真題考點分析

　　(1)單選題

　　第二章增值稅法：①二手車增值稅應納稅額的計算;②增值稅的征稅范圍(現(xiàn)代服務);③稅收優(yōu)惠

　　第三章消費稅：消費稅的征稅范圍

　　第四章企業(yè)所得稅法：①稅收優(yōu)惠;②固定資產(chǎn)稅務處理;③股權(quán)轉(zhuǎn)讓應納稅額的繳納;④職工教育經(jīng)費的扣除限額;⑤相關(guān)收入的確認

　　第五章個人所得稅法：股息所得應納個人所得稅的計算

　　第七章關(guān)稅和船舶噸稅：進口貨物海關(guān)估計的方法

　　第八章資源稅法和環(huán)境保護稅法：①環(huán)境保護稅的稅收優(yōu)惠;②資源稅應納稅額的計算

　　第九章城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅：①城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠;②耕地占用稅應納稅額的計算

　　第十章房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅：①土地增值稅的征稅范圍;②房產(chǎn)稅從價計征的計稅依據(jù)

　　第十一章車購稅、車船稅法和印花稅法：①車購稅的征稅范圍;②印花稅的計稅依據(jù)

　　第十二章國際稅收稅務管理實務：一般反避稅管理辦法

　　第十三章稅收征收管理法：①賬簿、憑證的保管年限;②違法稅務管理基本規(guī)定行為的出發(fā)

　　(2)多選題

　　第二章增值稅：跨境電商的稅務處理

　　第三章消費稅：①卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅的征收管理;②消費稅的計稅依據(jù)(特殊的)

　　第四章企業(yè)所得稅：借款費用的扣除限額

　　第五章個人所得稅：①“勞務報酬”稅目;②個體工商戶的稅務處理

　　第八章資源稅法和環(huán)境保護稅法：資源稅的征收范圍

　　第九章城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅：耕地占用稅的稅收優(yōu)惠

　　第十章房產(chǎn)稅、契稅法和土增：土地增值稅的扣除

　　第十一章車購稅、車船稅法和印花稅法：車船稅的征稅范圍

　　第十四章稅務行政法：哪些屬于先復議后訴訟

　　(3)主觀題

　　第一大題：消費稅

　　包括消費稅的征稅范圍、“換抵投”應納稅額的計算、納稅義務發(fā)生時間等

　　第二大題：國際稅收稅務管理實務+增值稅

　　第三大題：個人所得稅

　　包括專項附加扣除的相關(guān)規(guī)定、商業(yè)健康保險是否可以扣除、稿酬所得預扣預繳稅款的計算、綜合所得應納稅額的計算等等

　　第四大題：企業(yè)所得稅

　　包括不征稅收入、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、職工教育經(jīng)費、研發(fā)費用加計扣除、業(yè)務招待費用的扣除等等