原考試制度2009年注冊會計師《稅法》考試大綱

　　(二)增值稅法

　　1.征稅范圍及納稅義務人

　　(1)征稅范圍

　　(2)納稅義務人和扣繳義務人

　　2.一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認定及管理

　　(1)小規(guī)模納稅人的認定及管理

　　(2)一般納稅人的認定及管理

　　(3)新辦商貿企業(yè)增值稅一般納稅人的認定及管理

　　3.稅率與征收率

　　(1)基本稅率

　　(2)低稅率

　　(3)征收率

　　4.一般納稅人應納稅額的計算

　　(1)銷項稅額的計算

　　(2)進項稅額的計算

　　(3)固定資產進項稅額的計算(注：新增內容)

　　(4)應納稅額的計算

　　5.小規(guī)模納稅人應納稅額的計算

　　(1)應納稅額的計算公式

　　(2)含稅銷售額的換算

　　(3)自來水公司銷售自來水應納稅額的計算

　　(4)銷售特定貨物應納稅額的計算

　　(5)購置稅控收款機稅款抵免的計算

　　6.電力產品應納增值稅的計算

　　(1)電力產品的銷售額

　　(2)電力產品的征稅辦法

　　(3)銷售電力產品的納稅義務發(fā)生時間

　　(4)發(fā)、供電企業(yè)辦理稅登記、納稅申報

　　(5)發(fā)、供電企業(yè)銷售電力產品票據的使用

　　7.特殊經營行為的稅務處理

　　(1)兼營不同稅率的貨物或應稅勞務

　　(2)混合銷售行為

　　(3)兼營非應稅勞務

　　8.進口貨物征稅

　　(1)進口貨物的征稅范圍及納稅人

　　(2)進口貨物的適用稅率

　　(3)進口貨物應納稅額的計算

　　(4)進口貨物的稅收管理

　　9.出口貨物退(免)稅

　　(1)出口貨物退(免)稅基本政策

　　(2)出口貨物退(免)的適用范圍

　　(3)出口貨物的退稅率

　　(4)出口貨物應退稅額的計算

　　(5)出口貨物退(免)稅管理

　　10.征收管理

　　(1)納稅義務發(fā)生的時間

　　(2)納稅期限

　　(3)納稅地點

　　(4)增值稅一般納稅人納稅申報辦法

　　(5)增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報辦法

　　11.增值稅專用發(fā)票的使用及管理

　　(1)專用發(fā)票領購使用范圍

　　(2)專用發(fā)票開具范圍

　　(3)專用發(fā)票開具要求

　　(4)專用發(fā)票開具時限

　　(5)電子計算機開具專用發(fā)票的要求

　　(6)專用發(fā)票與不得抵扣進項稅額的規(guī)定

　　(7)開具專用發(fā)票后發(fā)生退貨或銷售折讓的處理

　　(8)加強增值稅專用發(fā)票的管理