原考試制度2009年注冊會計師《稅法》考試大綱

　　(二)增值稅法

　　1.征稅范圍及納稅義務(wù)人

　　(1)征稅范圍

　　(2)納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人

　　2.一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理

　　(1)小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理

　　(2)一般納稅人的認(rèn)定及管理

　　(3)新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅一般納稅人的認(rèn)定及管理

　　3.稅率與征收率

　　(1)基本稅率

　　(2)低稅率

　　(3)征收率

　　4.一般納稅人應(yīng)納稅額的計算

　　(1)銷項稅額的計算

　　(2)進(jìn)項稅額的計算

　　(3)固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額的計算(注：新增內(nèi)容)

　　(4)應(yīng)納稅額的計算

　　5.小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算

　　(1)應(yīng)納稅額的計算公式

　　(2)含稅銷售額的換算

　　(3)自來水公司銷售自來水應(yīng)納稅額的計算

　　(4)銷售特定貨物應(yīng)納稅額的計算

　　(5)購置稅控收款機(jī)稅款抵免的計算

　　6.電力產(chǎn)品應(yīng)納增值稅的計算

　　(1)電力產(chǎn)品的銷售額

　　(2)電力產(chǎn)品的征稅辦法

　　(3)銷售電力產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時間

　　(4)發(fā)、供電企業(yè)辦理稅登記、納稅申報

　　(5)發(fā)、供電企業(yè)銷售電力產(chǎn)品票據(jù)的使用

　　7.特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理

　　(1)兼營不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)

　　(2)混合銷售行為

　　(3)兼營非應(yīng)稅勞務(wù)

　　8.進(jìn)口貨物征稅

　　(1)進(jìn)口貨物的征稅范圍及納稅人

　　(2)進(jìn)口貨物的適用稅率

　　(3)進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計算

　　(4)進(jìn)口貨物的稅收管理

　　9.出口貨物退(免)稅

　　(1)出口貨物退(免)稅基本政策

　　(2)出口貨物退(免)的適用范圍

　　(3)出口貨物的退稅率

　　(4)出口貨物應(yīng)退稅額的計算

　　(5)出口貨物退(免)稅管理

　　10.征收管理

　　(1)納稅義務(wù)發(fā)生的時間

　　(2)納稅期限

　　(3)納稅地點

　　(4)增值稅一般納稅人納稅申報辦法

　　(5)增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報辦法

　　11.增值稅專用發(fā)票的使用及管理

　　(1)專用發(fā)票領(lǐng)購使用范圍

　　(2)專用發(fā)票開具范圍

　　(3)專用發(fā)票開具要求

　　(4)專用發(fā)票開具時限

　　(5)電子計算機(jī)開具專用發(fā)票的要求

　　(6)專用發(fā)票與不得抵扣進(jìn)項稅額的規(guī)定

　　(7)開具專用發(fā)票后發(fā)生退貨或銷售折讓的處理

　　(8)加強(qiáng)增值稅專用發(fā)票的管理