新制度下2009年注冊會計師《審計》考試大綱

　　二、多項選擇題(本題型共6大題，20小題，每小題1.5分，本題型共30分。每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認為正確的答案，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂相應的答案代碼。每小題所有答案選擇正確的得分;不答、錯答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效)

　　(一)A注冊會計師負責對甲公司20×9年度財務報表進行審計。在了解甲公司內(nèi)部控制時，A注冊會計師遇到下列事項，請代為作出正確的專業(yè)判斷。

　　1.在了解控制環(huán)境時，A注冊會計師應當關(guān)注的內(nèi)容有( )。

　　A.甲公司治理層相對于管理層的獨立性

　　B.甲公司管理層的理念和經(jīng)營風格

　　C.甲公司員工整體的道德價值觀

　　D.甲公司對控制的監(jiān)督

　　2.為保證所有的產(chǎn)品銷售均已入賬，甲公司下列控制活動中與這一控制目標直接相關(guān)的有( )。

　　A.對銷售發(fā)票進行順序編號并復核當月開具的銷售發(fā)票是否均已登記入賬

　　B.檢查銷售發(fā)票是否經(jīng)適當?shù)氖跈?quán)批準

　　C.將每月產(chǎn)品發(fā)運數(shù)量與銷售入賬數(shù)量相核對

　　D.定期與客戶核對應收賬款余額

　　3.甲公司下列控制活動中，屬于經(jīng)營業(yè)績評價方面的有( )。

　　A.由內(nèi)部審計部門定期對內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行效果進行評價

　　B.定期與客戶對賬并對發(fā)現(xiàn)的差異進行調(diào)查

　　C.對照預算、預測和前期實際結(jié)果，對公司的業(yè)績進行復核和評價

　　D.綜合分析財務數(shù)據(jù)和經(jīng)營數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系

　　4.在了解甲公司內(nèi)部控制時，A注冊會計師通常采用的程序有( )。

　　A.查閱內(nèi)部控制手冊

　　B.追蹤交易在財務報告信息系統(tǒng)中的處理過程

　　C.重新執(zhí)行某項控制

　　D.現(xiàn)場觀察某項控制的運行

　　(二)B注冊會計師負責對乙公司20×8年度財務報表進行審計。在對因舞弊導致的財務報表重大錯報風險進行識別、評估和應對時，B注冊會計師遇到下列事項，請代為作出正確的專業(yè)判斷。

　　5.在識別和評估乙公司因舞弊導致的財務報表重大錯報風險時，下列做法正確的有( )。

　　A.考慮是否存在舞弊風險因素

　　B.考慮在實施分析程序時發(fā)現(xiàn)的異常關(guān)系或偏離預期的關(guān)系

　　C.考慮客戶承接或續(xù)約過程中獲取的信息

　　D.詢問管理層針對舞弊風險設(shè)計的內(nèi)部控制

　　6.在對舞弊風險進行評估后，B注冊會計師認為乙公司管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的風險很高。對此，B注冊會計師通常實施的審計程序有( )。

　　A.測試會計核算過程中作出的會計分錄以及為編制財務報表作出的調(diào)整分錄是否適當

　　B.復核會計估計是否合理

　　C. 對于注意到的、超出正常經(jīng)營過程或基于對庚公司及其環(huán)境的了解顯得異常的重大交易，了解其商業(yè)理由的合理性

　　D.對相關(guān)控制活動的運行有效性進行測試

　　7.在對與虛假銷售有關(guān)的舞弊風險進行評估后，B注冊會計師決定增加審計程序的不可預測性。下列審計程序中，通常能夠達到這一目的的有( )。

　　A.對賬面金額較小的存貨實施監(jiān)盤程序

　　B.不預先通知存貨監(jiān)盤地點

　　C.對銷貨交易的具體條款進行函證

　　D.對大額應收賬款進行函證

　　8.在實施審計過程中，B注冊會計師發(fā)現(xiàn)乙公司財務經(jīng)理張某貪污5萬元。對該事項，B注冊會計師應當采取的措施有( )。

　　A.重新評估舞弊導致的重大錯報風險，并考慮重新評估的結(jié)果對審計程序的性質(zhì)、時間和范圍的影響

　　B.直接向監(jiān)管機構(gòu)報告

　　C.盡早向乙公司治理層報告

　　D.重新考慮此前獲取的審計證據(jù)的可靠性