新制度下2009年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》考試大綱

　　二、多項(xiàng)選擇題(本題型共6大題，20小題，每小題1.5分，本題型共30分。每小題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每小題所有答案選擇正確的得分;不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無(wú)效)

　　(一)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)甲公司20×9年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在了解甲公司內(nèi)部控制時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為作出正確的專業(yè)判斷。

　　1.在了解控制環(huán)境時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容有( )。

　　A.甲公司治理層相對(duì)于管理層的獨(dú)立性

　　B.甲公司管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格

　　C.甲公司員工整體的道德價(jià)值觀

　　D.甲公司對(duì)控制的監(jiān)督

　　2.為保證所有的產(chǎn)品銷售均已入賬，甲公司下列控制活動(dòng)中與這一控制目標(biāo)直接相關(guān)的有( )。

　　A.對(duì)銷售發(fā)票進(jìn)行順序編號(hào)并復(fù)核當(dāng)月開具的銷售發(fā)票是否均已登記入賬

　　B.檢查銷售發(fā)票是否經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn)

　　C.將每月產(chǎn)品發(fā)運(yùn)數(shù)量與銷售入賬數(shù)量相核對(duì)

　　D.定期與客戶核對(duì)應(yīng)收賬款余額

　　3.甲公司下列控制活動(dòng)中，屬于經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)方面的有( )。

　　A.由內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行效果進(jìn)行評(píng)價(jià)

　　B.定期與客戶對(duì)賬并對(duì)發(fā)現(xiàn)的差異進(jìn)行調(diào)查

　　C.對(duì)照預(yù)算、預(yù)測(cè)和前期實(shí)際結(jié)果，對(duì)公司的業(yè)績(jī)進(jìn)行復(fù)核和評(píng)價(jià)

　　D.綜合分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系

　　4.在了解甲公司內(nèi)部控制時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常采用的程序有( )。

　　A.查閱內(nèi)部控制手冊(cè)

　　B.追蹤交易在財(cái)務(wù)報(bào)告信息系統(tǒng)中的處理過程

　　C.重新執(zhí)行某項(xiàng)控制

　　D.現(xiàn)場(chǎng)觀察某項(xiàng)控制的運(yùn)行

　　(二)B注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)乙公司20×8年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在對(duì)因舞弊導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)時(shí)，B注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為作出正確的專業(yè)判斷。

　　5.在識(shí)別和評(píng)估乙公司因舞弊導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，下列做法正確的有( )。

　　A.考慮是否存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素

　　B.考慮在實(shí)施分析程序時(shí)發(fā)現(xiàn)的異常關(guān)系或偏離預(yù)期的關(guān)系

　　C.考慮客戶承接或續(xù)約過程中獲取的信息

　　D.詢問管理層針對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)的內(nèi)部控制

　　6.在對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估后，B注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為乙公司管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的風(fēng)險(xiǎn)很高。對(duì)此，B注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常實(shí)施的審計(jì)程序有( )。

　　A.測(cè)試會(huì)計(jì)核算過程中作出的會(huì)計(jì)分錄以及為編制財(cái)務(wù)報(bào)表作出的調(diào)整分錄是否適當(dāng)

　　B.復(fù)核會(huì)計(jì)估計(jì)是否合理

　　C. 對(duì)于注意到的、超出正常經(jīng)營(yíng)過程或基于對(duì)庚公司及其環(huán)境的了解顯得異常的重大交易，了解其商業(yè)理由的合理性

　　D.對(duì)相關(guān)控制活動(dòng)的運(yùn)行有效性進(jìn)行測(cè)試

　　7.在對(duì)與虛假銷售有關(guān)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估后，B注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定增加審計(jì)程序的不可預(yù)測(cè)性。下列審計(jì)程序中，通常能夠達(dá)到這一目的的有( )。

　　A.對(duì)賬面金額較小的存貨實(shí)施監(jiān)盤程序

　　B.不預(yù)先通知存貨監(jiān)盤地點(diǎn)

　　C.對(duì)銷貨交易的具體條款進(jìn)行函證

　　D.對(duì)大額應(yīng)收賬款進(jìn)行函證

　　8.在實(shí)施審計(jì)過程中，B注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)乙公司財(cái)務(wù)經(jīng)理張某貪污5萬(wàn)元。對(duì)該事項(xiàng)，B注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取的措施有( )。

　　A.重新評(píng)估舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并考慮重新評(píng)估的結(jié)果對(duì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍的影響

　　B.直接向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

　　C.盡早向乙公司治理層報(bào)告

　　D.重新考慮此前獲取的審計(jì)證據(jù)的可靠性