2011年注冊會計(jì)師考試《稅法》考試大綱

（十三）個人所得稅法

1．個人所得稅基本原理

（1）個人所得稅的概念

（2）個人所得稅的發(fā)展

（3）個人所得稅的計(jì)稅原理

（4）個人所得稅征收模式

2．納稅義務(wù)人與征稅范圍

（1）納稅義務(wù)人

（2）征稅范圍

3．稅率與應(yīng)納稅所得額的確定

（1）稅率

（2）應(yīng)納稅所得額的確定

4．應(yīng)納稅額的計(jì)算

（1）工資、薪金所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

（2）個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

（3）對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

（4）勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

（5）稿酬所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

（6）特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

（7）利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

（8）財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

（9）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

（10）偶然所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

（11）其他所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

（12）應(yīng)納稅額計(jì)算中的特殊問題

5．稅收優(yōu)惠

（1）免征個人所得稅的優(yōu)惠

（2）減征個人所得稅的優(yōu)惠

（3）非居民納稅人的減免稅優(yōu)惠

6．境外所得的稅額扣除

7．征收管理

（1）自行申報(bào)納稅

（2）代扣代繳納稅

（3）核定征收

（4）個人所得稅的管理

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（十四）國際稅收協(xié)定

1. 國際稅收協(xié)定概述

（1）國際稅收

（2）稅收管轄權(quán)與國際稅收協(xié)定的產(chǎn)生

（3）國際稅收協(xié)定概念、分類及其與國內(nèi)稅法的關(guān)系

2．國際重復(fù)征稅及其產(chǎn)生

（1）國際重復(fù)征稅的概念

（2）國際重復(fù)征稅的產(chǎn)生

（3）國際重復(fù)征稅的經(jīng)濟(jì)影響

3．國際重復(fù)征稅消除的主要方法

（1）免稅法

（2）抵免法

4．國際避稅與反避稅

（1）國際避稅

（2）國際反避稅的措施

5．國際稅收協(xié)定

（1）國際稅收協(xié)定的產(chǎn)生和發(fā)展

（2）兩個國際稅收協(xié)定范本

（3）國際稅收協(xié)定的目標(biāo)和主要內(nèi)容

（4）我國參與或簽訂的國際稅收協(xié)定

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（十五）稅收征收管理法

1．稅收征收管理法概述

（1）稅收征收管理法的立法目的

（2）稅收征收管理法的適用范圍

（3）稅收征收管理法的遵守主體

（4）稅收征收管理法權(quán)利和義務(wù)的設(shè)定

2．稅務(wù)管理

（1）稅務(wù)登記管理

（2）賬簿、憑證管理

（3）納稅申報(bào)管理

3．稅款征收

（1）稅款征收的原則

（2）稅款征收的方式

（3）稅款征收制度

4．稅務(wù)檢查

（1）稅務(wù)檢查的形式和方法

（2）稅務(wù)檢查的職責(zé)

5．法律責(zé)任

（1）違反稅務(wù)管理基本規(guī)定行為的處罰

（2）扣繳義務(wù)人違反賬簿、憑證管理的處罰

（3）納稅人、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)的法律責(zé)任

（4）對偷稅的認(rèn)定及其法律責(zé)任

（5）進(jìn)行虛假申報(bào)或不進(jìn)行申報(bào)行為的法律責(zé)任

（6）逃避追繳欠稅的法律責(zé)任

（7）騙取出口退稅的法律責(zé)任

（8）抗稅的法律責(zé)任

（9）在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳稅款的法律責(zé)任

（10）扣繳義務(wù)人不履行扣繳義務(wù)的法律責(zé)任

（11）不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查的法律責(zé)任

（12）非法印制發(fā)票的法律責(zé)任

（13）有稅收違法行為而拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的法律責(zé)任

（14）銀行及其他金融機(jī)構(gòu)拒絕配合稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)的法律責(zé)任

（15）擅自改變稅收征收管理范圍的法律責(zé)任

（16）不移送的法律責(zé)任

（17）稅務(wù)人員不依法行政的法律責(zé)任

（18）瀆職行為的法律責(zé)任

（19）不按規(guī)定征收稅款的法律責(zé)任

（20）違反稅務(wù)代理的法律責(zé)任

6．納稅評估管理辦法

（1）納稅評估指標(biāo)

（2）納稅評估對象

（3）納稅評估方法

（4）評估結(jié)果處理

（5）評估工作管理

（6）納稅評估通用分析指標(biāo)及其使用方法

7．納稅擔(dān)保試行辦法

（1）納稅保證

（2）納稅抵押

（3）納稅質(zhì)押

（4）法律責(zé)任

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