2007注冊會計師考試《稅法》考試大綱

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（十七）稅收征收管理法

1.稅收征收管理法概述

（1）稅收征收管理法的立法目的

（2）稅收征收管理法的適用范圍

（3）稅收征收管理法的遵守主體

（4）稅收征收管理法權(quán)利和義務(wù)的設(shè)定

2.稅務(wù)管理

（1）稅務(wù)登記管理

（2）賬簿、憑證管理

（3）納稅申報管理

3.稅款征收

（1）稅款征收的原則

（2）稅款征收的方式

（3）稅款征收制度

4.稅務(wù)檢查

（1）稅務(wù)檢查的形式和方法

（2）稅務(wù)檢查的職責(zé)

5.法律責(zé)任

（1）違反稅務(wù)管理基本規(guī)定行為的處罰

（2）扣繳義務(wù)人違反賬簿、憑證管理的處罰

（3）納稅人、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定進(jìn)行納稅申報的法律責(zé)任

（4）對偷稅的認(rèn)定及其法律責(zé)任

（5）進(jìn)行虛假申報或不進(jìn)行申報行為的法律責(zé)任

（6）逃避追繳欠稅的法律責(zé)任

（7）騙取出口退稅的法律責(zé)任

（8）抗稅的法律責(zé)任

（9）在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳稅款的法律責(zé)任

（10）扣繳義務(wù)人不履行扣繳義務(wù)的法律責(zé)任

（11）不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查的法律責(zé)任

（12）非法印制發(fā)票的法律責(zé)任

（13）有稅收違法行為而拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的法律責(zé)任

（14）銀行及其他金融機(jī)構(gòu)拒絕配合稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)的法律責(zé)任

（15）擅自改變稅收征收管理范圍的法律責(zé)任

（16）不移送的法律責(zé)任

（17）稅務(wù)人員不依法行政的法律責(zé)任

（18）瀆職行為的法律責(zé)任

（19）不按規(guī)定征收稅款的法律責(zé)任

（20）違反稅務(wù)代理的法律責(zé)任

6.納稅評估管理辦法

（1）納稅評估指標(biāo)

（2）納稅評估對象

（3）納稅評估方法

（4）評估結(jié)果處理

（5）評估工作管理

（6）納稅評估通用分析指標(biāo)及其使用方法

7.納稅擔(dān)保試行辦法

（1）納稅保證

（2）納稅抵押

（3）納稅質(zhì)押

（4）法律責(zé)任

（十八）稅務(wù)行政法制

1.稅務(wù)行政處罰

（1）稅務(wù)行政處罰的原則

（2）稅務(wù)行政處罰的設(shè)定和種類

（3）稅務(wù)行政處罰的主體與管轄

（4）稅務(wù)行政處罰的簡易程序

（5）稅務(wù)行政處罰的一般程序

（6）稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行

2.稅務(wù)行政復(fù)議

（1）稅務(wù)行政復(fù)議的概念和特點

（2）稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍

（3）稅務(wù)行政復(fù)議的管轄

（4）稅務(wù)行政復(fù)議申請

（5）稅務(wù)行政復(fù)議的受理

（6）稅務(wù)行政復(fù)議決定

3.稅務(wù)行政訴訟

（1）稅務(wù)行政訴訟的概念

（2）稅務(wù)行政訴訟的原則

（3）稅務(wù)行政訴訟的管轄

（4）稅務(wù)行政訴訟的受案范圍

（5）稅務(wù)行政訴訟的起訴和受理

（6）稅務(wù)行政訴訟的判決

4.稅務(wù)行政賠償

（1）概述

（2）賠償范圍

（3）賠償程序

（4）賠償方式與費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

三、主要參考法規(guī)

（一）稅法概論

1.國務(wù)院辦公廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局稅收征管范圍意見》的通知

1996年1月24日 國辦發(fā)[1996]4號

2.國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局稅收征管范圍若干具體問題的通知

1996年3月l日 國稅發(fā)[1996]037號

3.國家稅務(wù)總局關(guān)于所得稅收入分享體制改革后稅收征收管理范圍的通知

2002年1月24日 國稅發(fā)[2002]8號

（二）增值稅法

1.中華人民共和國增值稅暫行條例

1993年12月13日 國務(wù)院令第134號發(fā)布

2.中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則

1993年12月25日 （93）財法字第038號

3.國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《增值稅若干具體問題的規(guī)定》的通知

1993年12月28日 國稅發(fā)[1993] 154號

4.國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定辦法》的通知

1994年3月15日 國稅發(fā)[1994] 059號

5.國家稅務(wù)總局關(guān)于各種性質(zhì)的價外收入都應(yīng)當(dāng)征收增值稅的批復(fù)

1994年3月28日 國稅函發(fā)[1994] 087號

6.國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《增值稅小規(guī)模納稅人征收管理辦法》的通知

1994年4月23日 國稅發(fā)[1994] 116號

7.國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干征收問題的通知

1994年5月7日 國稅發(fā)［1994］ 122號

8.國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅幾個業(yè)務(wù)問題的通知

1994年8月19日 國稅發(fā)[1994] 186號

9.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅運(yùn)輸費(fèi)用扣除率的通知

1998年6月12日 財稅字［1998］ 114號

10.國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知

2006年10月17日 國稅發(fā)[2006] 156號

11.國家稅務(wù)總局關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票處理問題的通知》的補(bǔ)充通知

2000年11月6日 國稅發(fā)[2000]182號

12.國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票處理問題的通知

2000年11月16日 國稅發(fā)[2000]187號

13.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于部分資源綜合利用及其他產(chǎn)品增值稅政策問題的通知

2001年12月1日 財稅[2001] 198號

14.國家稅務(wù)總局關(guān)于加油站一律按照增值稅一般納稅人征稅的通知

2001年12月5日 國稅函[2001] 882號

15.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于提高農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額抵扣率的通知

2002年1月9日 財稅[2002] 12號

16.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)出口貨物實行免抵退稅辦法的通知

2002年1月23日 財稅[2002] 7號

17.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于舊貨和舊機(jī)動車增值稅政策的通知

2002年3月13日 財稅[2002] 29號

18.國家稅務(wù)總局關(guān)于使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)的增值稅一般納稅人資格認(rèn)定的通知

2002年4月16日 國稅函[2002] 326號

19.國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人期貨交易進(jìn)項稅額抵扣問題的通知

2002年4月29日 國稅發(fā)[2002]45號

20.國家稅務(wù)總局關(guān)于自來水行業(yè)增值稅政策問題的通知

2002年5月17日 國稅發(fā)[2002] 56號

21.國家稅務(wù)總局關(guān)于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)不征收增值稅問題的批復(fù)

2002年5月17日 國稅函[2002] 420號

22.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人向小規(guī)模納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額抵扣率問題的通知

2002年7月10日 財稅[2002] 105號

23.國家稅務(wù)總局關(guān)于出口加工區(qū)耗用水、電、氣準(zhǔn)予退稅的通知

2002年9月10日 國稅發(fā)[2002] 116號

24.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于黃金稅收政策問題的通知

2002年9月12日 財稅［2002］ 142號

25. 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口產(chǎn)品視同自產(chǎn)產(chǎn)品退稅有關(guān)問題的通知

2002年12月17日 國稅函[2002]1170號

26. 國家稅務(wù)總局關(guān)于利用"口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)"的出口數(shù)據(jù)審核生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅出口額的通知

2003年1月29日 國稅函[2003]95號

27. 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項稅額抵扣問題的通知

2003年2月14日 國稅發(fā)[2003]17號

28. 國家稅務(wù)總局關(guān)于認(rèn)真做好增值稅專用發(fā)票發(fā)售、填開管理等有關(guān)問題的通知

2003年7月2日 國稅函[2003]785號

29. 財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整出口貨物退稅率的通知

2003年10月13日 財稅[2003]222號

30. 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)貨物運(yùn)輸業(yè)稅收管理及運(yùn)輸發(fā)票增值稅抵扣管理的公告》的通知

2003年10月18日 國稅發(fā)[2003]120號

31. 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅若干問題的通知

2003年11月18日 國稅發(fā)[2003]139號

32. 財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整出口貨物退稅率的補(bǔ)充通知

2003年12月2日 財稅[2003]238號

33. 國家稅務(wù)總局關(guān)于個體工商戶銷售農(nóng)產(chǎn)品有關(guān)稅收政策問題的通知

2003年12月23日 國稅發(fā)[2003]149號

34. 國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和廢舊物資發(fā)票管理有關(guān)問題的通知

2004年1月21日 國稅函[2004]128號

35. 國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)廢舊物資回收經(jīng)營單位和使用廢舊物資生產(chǎn)企業(yè)增值稅征收管理的通知

2004年5月21日 國稅發(fā)[2004]60號

36. 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)從增值稅一般納稅人購進(jìn)的出口貨物不再實行增值稅稅收專用繳款書管理的通知

2004年6月4日 財稅[2004]101號

37. 國家稅務(wù)總局關(guān)于商業(yè)企業(yè)向貨物供應(yīng)方收取的部分費(fèi)用征收流轉(zhuǎn)稅問題的通知

2004年10月13日 國稅發(fā)[2004]136號

38.財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于停止集成電路增值稅退稅政策的通知

2004年10月25日 財稅[2004]174號

39.國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步做好增值稅納稅申報"一窗式"管理工作的通知

國稅函[2003]962號

40.財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于推廣稅控收款機(jī)有關(guān)稅收政策的通知

2004年11月9日 財稅[2004]167號

41. 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書抵扣進(jìn)項稅額問題的通知

2004年11月11日 國稅發(fā)[2004]148號

42.國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅征收管理有關(guān)問題的緊急通知

2004年8月13日 國稅發(fā)明電[2004]37號

43.電力產(chǎn)品增值稅征收管理辦法

2004年12月22日 國家稅務(wù)總局令第10號

44.國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《出口貨物退（免）稅管理辦法（試行）》的通知

2005年3月16日 國稅發(fā)[2005]51號

45.國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報出口貨物退（免）稅有關(guān)問題的通知

2005年4月19日 國稅發(fā)[2005]68號

46.國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)廢舊物資增值稅管理有關(guān)問題的通知

2005年5月27日 國稅函[2005]544號

47.國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)免征增值稅貨物專用發(fā)票管理的通知

2005年8月8日 國稅函[2005]780號

48.國家稅務(wù)總局關(guān)于金融機(jī)構(gòu)開展個人實物黃金交易業(yè)務(wù)增值稅有關(guān)問題的通知

2005年11月7日 國稅發(fā)[2005]178號

49.國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人期貨交易有關(guān)增值稅問題的通知

2005年11月9日 國稅函[2005]1060號

50.國家稅務(wù)總局關(guān)于輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人增購增值稅專用發(fā)票預(yù)繳增值稅有關(guān)問題的通知

2005年11月18日 國稅函[2005]1097號

51.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干政策的通知

2005年11月28日 財稅[2005]165號

52.國家稅務(wù)總局關(guān)于取消出口貨物退（免）稅清算的通知

2005年12月9日 國稅發(fā)[2005]197號

53.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整外商投資項目購買國產(chǎn)設(shè)備退稅政策范圍的通知

2006年5月10日 財稅[2006]61號

54.國家稅務(wù)總局關(guān)于公路 內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票增值稅抵扣有關(guān)問題的公告

2006年12月14日 國家稅務(wù)總局公告[2006]2號

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