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　　財務(wù)預(yù)測

　　一、財務(wù)預(yù)測的概念：

　　1、含義：狹義的財務(wù)預(yù)測僅指估計企業(yè)未來的融資需求，廣義的財務(wù)預(yù)測包括編制全部的預(yù)計財務(wù)報表。

　　2、目的：(1)財務(wù)預(yù)測是融資計劃的前提;(2)有助于改善投資決策;(3)預(yù)測的真正目的是有助于應(yīng)變。

　　3、財務(wù)預(yù)測的其他方法：

　　(1)回歸分析;

　　(2)計算機(jī)預(yù)測：

　　<1> 最簡單的計算機(jī)財務(wù)預(yù)測，是使用“電子表軟件”;

　　<2> 比較復(fù)雜的預(yù)測是使用交互式財務(wù)規(guī)劃模型;

　　<3> 最復(fù)雜的預(yù)測是使用綜合數(shù)據(jù)庫財務(wù)計劃系統(tǒng)。

　　二、財務(wù)預(yù)測的方法——銷售百分比法：

　　1、基本原理：

　　(1)基本原理：利用會計等式確定融資需求，資產(chǎn) = 負(fù)債 + 所有者權(quán)益。

　　(2)具體方法：可以根據(jù)統(tǒng)一的財務(wù)報表數(shù)據(jù)預(yù)計，也可以使用經(jīng)過調(diào)整的管理用財務(wù)報表數(shù)據(jù)預(yù)計。

　　2、假設(shè)前提：

　　(1)假設(shè)經(jīng)營資產(chǎn)、經(jīng)營負(fù)債與銷售收入存在穩(wěn)定的百分比關(guān)系，則其倒數(shù)(凈經(jīng)營資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率)也不變;

　　(2)計劃銷售凈利率可以涵蓋借款利息的增加。注意：金融資產(chǎn)與銷售收入沒有必然聯(lián)系，是用來配合融資需求安排的。

　　3、融資順序：

　　(1)動用現(xiàn)存的金融資產(chǎn);

　　(2)增加留存收益;

　　(3)增加金融負(fù)債;

　　(4)增加股本。

　　4、總額法：

　　(1)計算的各項經(jīng)營資產(chǎn)和經(jīng)營負(fù)債占銷售收入的百分比(根據(jù)基期或前期的平均數(shù)據(jù)確定)

　　(2)預(yù)計各項經(jīng)營資產(chǎn)和經(jīng)營負(fù)債：預(yù)計經(jīng)營資產(chǎn)(負(fù)債)= 預(yù)計銷售收入 × 銷售百分比

　　(3)計算資金總需求 = 預(yù)計凈經(jīng)營資產(chǎn)﹣基期凈經(jīng)營資產(chǎn) = 凈經(jīng)營資產(chǎn)增加

　　(4)預(yù)計需從外部增加的資金 = 資金總需求量﹣現(xiàn)存的金融資產(chǎn)﹣留存收益增加

　　5、增加額法：

　　預(yù)計需從外部增加的資金 = 增加的經(jīng)營資產(chǎn)﹣增加的經(jīng)營負(fù)債﹣可動用金融資產(chǎn)﹣留存收益增加

　　= 增加的銷售收入 × 凈經(jīng)營資產(chǎn)銷售百分比﹣可動用金融資產(chǎn)﹣預(yù)計銷售收入 × 預(yù)計銷售凈利率 × 預(yù)計利潤留存率

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