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第一章 財(cái)務(wù)管理基本原理
第一節(jié) 財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容
一、企業(yè)的組織形式：
典型的企業(yè)組織形式有三種：
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個(gè)人獨(dú)資企業(yè) |
合伙企業(yè) |
公司制企業(yè) | |
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投資人 |
一個(gè)自然人 |
兩個(gè)以上自然人或法人 |
多樣化 |
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承擔(dān)的責(zé)任 |
無限責(zé)任 |
各合伙人承擔(dān)無限連帶責(zé)任 |
有限責(zé)任 |
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企業(yè)壽命 |
受制于業(yè)主的壽命 |
合伙人退伙 |
無限存續(xù) |
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權(quán)益轉(zhuǎn)讓 |
較難 |
較難 |
容易轉(zhuǎn)讓所有權(quán) |
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籌集資金 |
較難 |
較難 |
容易在資本市場(chǎng)上籌資 |
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納稅 |
個(gè)人所得稅 |
個(gè)人所得稅 |
個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅 |
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代理 |
所有者和經(jīng)營(yíng)者 | ||
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組建公司的成本 |
較低 |
居中 |
較高 |
二、財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容：
1、長(zhǎng)期投資管理：
(1)投資的主體是公司：
是企業(yè)進(jìn)行直接投資，個(gè)人和中介機(jī)構(gòu)的投資不屬于長(zhǎng)期投資管理的范圍。
<1> 公司直接投資是投資后繼續(xù)控制實(shí)物資產(chǎn)，可以直接控制投資回報(bào)。
<2> 個(gè)人或投資機(jī)構(gòu)投資是作為企業(yè)債權(quán)人或股東，不直接控制經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)，而間接控制投資回報(bào)。
(2)投資的對(duì)象是長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)：
不包括流動(dòng)資產(chǎn)以及金融資產(chǎn)投資。
<1> 經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)投資有別于金融資產(chǎn)(證券)投資，前者核心是凈現(xiàn)值原理，后者是投資組合原則。
<2> 經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)投資的對(duì)象：固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)。前者屬于長(zhǎng)期投資，后者屬于短期投資。
(3)投資的目的是獲取經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需的實(shí)物資源：
包括企業(yè)自己使用資產(chǎn)的投資和控股權(quán)的投資。
<1> 長(zhǎng)期投資的目的不是獲取固定資產(chǎn)的在出售收益，而是使用這些固定資產(chǎn)，屬于經(jīng)營(yíng)性投資。
<2> 公司對(duì)子公司的股權(quán)投資以及非子公司控股權(quán)的投資也屬于經(jīng)營(yíng)性投資。
2、長(zhǎng)期籌資管理：
主要包括資本結(jié)構(gòu)決策、債務(wù)結(jié)構(gòu)決策、股利分配決策。
長(zhǎng)期債務(wù)資金和權(quán)益資金的特定組合，稱為資本結(jié)構(gòu)。資本結(jié)構(gòu)決策是最重要的籌資決策。
3、營(yíng)運(yùn)資本管理：
包括營(yíng)運(yùn)資本投資管理(19章)和營(yíng)運(yùn)資本籌資管理(20章)。營(yíng)運(yùn)資本投資的主要內(nèi)容是決定持有多少現(xiàn)金、存貨和應(yīng)收賬款，營(yíng)運(yùn)資本籌資主要是決定向誰借入短期資本，借多少短期資本，以及是否需要采用賒購融資等。
三、財(cái)務(wù)管理的基本職能：
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職能 |
含義 |
目的 |
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財(cái)務(wù)分析 |
以財(cái)務(wù)報(bào)表資料及其他相關(guān)資料為依據(jù)，采用一系列專門的分析技術(shù)和方法，對(duì)企業(yè)過去有關(guān)籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、分配活動(dòng)進(jìn)行分析。 |
為公司及其利益相關(guān)者了解公司過去、評(píng)價(jià)公司現(xiàn)狀、預(yù)測(cè)公司未來作出正確決策提供準(zhǔn)確的信息或依據(jù)。 |
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財(cái)務(wù)預(yù)測(cè) |
財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的歷史資料，考慮現(xiàn)實(shí)的要求和條件，對(duì)未來的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)成果作出科學(xué)的預(yù)計(jì)和測(cè)算。 |
測(cè)算公司投資、籌資各項(xiàng)方案的經(jīng)濟(jì)效益，為財(cái)務(wù)決策提供依據(jù)，預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)收支的發(fā)展變化情況，為編制財(cái)務(wù)計(jì)劃服務(wù)。 |
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財(cái)務(wù)決策 |
財(cái)務(wù)決策是對(duì)財(cái)務(wù)方案進(jìn)行比較選擇，并作出決定。 |
財(cái)務(wù)決策的目的在于確定合理可行的財(cái)務(wù)方案。 |
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財(cái)務(wù)計(jì)劃 |
以貨幣形式協(xié)調(diào)安排計(jì)劃期內(nèi)投資、籌資及財(cái)務(wù)成果的文件。 |
制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃的目的是為財(cái)務(wù)管理確定具體量化的目標(biāo)。 |
【提示】財(cái)務(wù)管理的四項(xiàng)基本職能相互聯(lián)系，財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是財(cái)務(wù)決策和財(cái)務(wù)計(jì)劃的基礎(chǔ)條件，財(cái)務(wù)決策和財(cái)務(wù)計(jì)劃是財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的延續(xù)。
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