5、風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理

　　本章的重要性僅次于第三章，千萬不可忽視。本章的架構(gòu)比較復(fù)雜，教材是分兩個(gè)維度來對本章知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行論述的。第一個(gè)維度是從風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)角度入手，此流程類似于審計(jì)中的風(fēng)險(xiǎn)評估與應(yīng)對的思路，先收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息(類似于審計(jì)中了解被審計(jì)單位及其環(huán)境)，然后進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估(審計(jì)中也有風(fēng)險(xiǎn)評估)，制定風(fēng)險(xiǎn)策略、提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理方案(類似于審計(jì)中計(jì)劃和實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序)，最后風(fēng)險(xiǎn)管理要隨著環(huán)境的變化而不斷地更新，以確保戰(zhàn)略與環(huán)境的匹配。另一個(gè)維度是從企業(yè)的行政關(guān)系、組織結(jié)構(gòu)角度入手，先總體介紹了風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，然后要根據(jù)內(nèi)部控制系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施制定風(fēng)險(xiǎn)策略，最后企業(yè)各個(gè)方面都離不開信息系統(tǒng)，而其中涉及到的內(nèi)部控制系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施分別是技術(shù)角度中提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理方案的內(nèi)部和外部解決方案。兩個(gè)維度交匯點(diǎn)是制定風(fēng)險(xiǎn)策略，這也是考試的重難點(diǎn)所在。

　　(1)風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理概述

　　企業(yè)面臨的八種外部風(fēng)險(xiǎn)和四種內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)都要掌握，主觀題出題點(diǎn)，比如結(jié)合案例分析該公司面臨哪些風(fēng)險(xiǎn)，并說明理由。法律風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的辨析、市場風(fēng)險(xiǎn)與運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)中的發(fā)生失誤以及操作風(fēng)險(xiǎn)的辨析也是�？键c(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理的成本中的以風(fēng)險(xiǎn)為基點(diǎn)的分類中的預(yù)防成本、糾正成本、懲治成本和損失成本的區(qū)分以及它們之間的反向關(guān)系要多看看。

　　(2)風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程

　　企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估的作用是什么呢?企業(yè)是想通過風(fēng)險(xiǎn)評估來對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序，從而將有限的資源運(yùn)用于那些對企業(yè)至關(guān)重要的風(fēng)險(xiǎn)的管理中，從而制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略，關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評估所用的工具就是教材第五節(jié)中所講的十一種方法，對于這十一種方法的優(yōu)缺點(diǎn)及適用條件要重點(diǎn)掌握。

　　風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果是對風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)造成損失的大小進(jìn)行排序，從而決定哪些風(fēng)險(xiǎn)需要進(jìn)行管理，然后在此基礎(chǔ)上制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略。制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略中戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、運(yùn)營等可以采取哪些方法，保險(xiǎn)、期貨、對沖等可以采取哪些方法要記住。

　　(3)風(fēng)險(xiǎn)管理體系

　　風(fēng)險(xiǎn)管理工具中風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避和風(fēng)險(xiǎn)控制的辨析要掌握，除此之外還要重點(diǎn)掌握風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換。

　　(4)風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施

　　本部分也是考試中的一個(gè)重難點(diǎn)所在。衍生產(chǎn)品中重點(diǎn)關(guān)注遠(yuǎn)期合約、期貨和期權(quán)，其中遠(yuǎn)期合約和期權(quán)的區(qū)別、遠(yuǎn)期合約與期貨的區(qū)別都要掌握，利用期貨進(jìn)行套期保值，這個(gè)學(xué)過財(cái)管的童鞋們會(huì)更容易理解，掌握教材上的例題即可。損失事件管理中應(yīng)急資本的特點(diǎn)和專業(yè)自保的優(yōu)缺點(diǎn)要背下來。

　　6、風(fēng)險(xiǎn)管理框架下的內(nèi)部控制

　　關(guān)于本章內(nèi)容，就是一個(gè)字：背!

　　內(nèi)部控制的五要素與審計(jì)中的是一樣的，都是借鑒COSO框架，只不過與審計(jì)中的名稱略有不同，比如內(nèi)部環(huán)境在審計(jì)中是控制環(huán)境，既考審計(jì)又考戰(zhàn)略的童鞋們要注意了，名稱別寫錯(cuò)了。本章最頭疼的當(dāng)屬內(nèi)部控制的十八大應(yīng)用指引，被有些童鞋們戲稱為“十八羅漢”，這個(gè)沒別的辦法就是背吧，風(fēng)險(xiǎn)與控制措施都要背，貌似今年簡答題要考兩個(gè)啊(不考的話，偶也木有辦法~)。內(nèi)部控制評價(jià)和審計(jì)委員會(huì)在內(nèi)部控制中的作用也是很重要的，也是可以考簡答題的。另外，公司治理的十大基本原則要記住、董事會(huì)的職責(zé)要知道。

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