企業(yè)面對的風險種類——內(nèi)部風險

　　企業(yè)面對的主要風險分為兩大類：外部風險和內(nèi)部風險。

　　外部風險主要包括政治風險、法律風險與合規(guī)風險、社會文化風險、技術(shù)風險、自然環(huán)境風險、市場風險、產(chǎn)業(yè)風險等。

　　內(nèi)部風險主要包括：戰(zhàn)略風險、操作風險、運營風險、財務風險等。

　　1、戰(zhàn)略風險

　　戰(zhàn)略風險是指企業(yè)在戰(zhàn)略管理過程中，由于內(nèi)外部環(huán)境的復雜性和變動性以及主體對環(huán)境的認知能力和適應能力的有限性，而導致企業(yè)整體性損失和戰(zhàn)略目標無法實現(xiàn)的可能性及損失。我國《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第2號——發(fā)展戰(zhàn)略》從企業(yè)制定與實施發(fā)展戰(zhàn)略角度闡明企業(yè)戰(zhàn)略風險具體體現(xiàn)在以下3個方面：

　　(1)缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實施不到位，可能導致企業(yè)盲目發(fā)展，難以形成競爭優(yōu)勢，喪失發(fā)展機遇和動力。

　　(2)發(fā)展戰(zhàn)略過于激進，脫離企業(yè)實際能力或偏離主業(yè)，可能導致企業(yè)過度擴張，甚至經(jīng)營失敗。

　　(3)發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動，可能導致資源浪費，甚至危及企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展。

　　2、運營風險

　　運營風險是指企業(yè)在運營過程中，由于外部環(huán)境的復雜性和變動性以及主體對環(huán)境的認知能力和適應能力的有限性，而導致的運營失敗或使運營活動達不到預期的目標的可能性及其損失。

　　運營風險至少要考慮以下幾個方面：

　　(1)企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、新產(chǎn)品研發(fā)方面可能引發(fā)的風險;

　　(2)企業(yè)新市場開發(fā)，市場營銷策略(包括產(chǎn)品或服務定價與銷售渠道，市場營銷環(huán)境狀況等)方面可能引發(fā)的風險;

　　(3)企業(yè)組織效能、管理現(xiàn)狀、企業(yè)文化，高、中層管理人員和重要業(yè)務流程中專業(yè)人員的知識結(jié)構(gòu)、專業(yè)經(jīng)驗等方面可能引發(fā)的風險;

　　(4)期貨等衍生產(chǎn)品業(yè)務中發(fā)生失誤帶來的風險;

　　(5)質(zhì)量、安全、環(huán)保、信息安全等管理中發(fā)生失誤導致的風險;

　　(6)因企業(yè)內(nèi)、外部人員的道德風險或業(yè)務控制系統(tǒng)失靈導致的風險;

　　(7)給企業(yè)造成損失的自然災害等風險;

　　(8)企業(yè)現(xiàn)有業(yè)務流程和信息系統(tǒng)操作運行情況的監(jiān)管、運行評價及持續(xù)改進能力方面引發(fā)的風險。

　　3、操作風險

　　巴塞爾銀行監(jiān)管委員會對操作風險的定義是：由于內(nèi)部程序、人員和系統(tǒng)的不完備或失效，或由于外部事件造成損失的風險。

　　巴塞爾委員會將操作風險分為7類：

　　(1)內(nèi)部欺詐

　　有機構(gòu)內(nèi)部人員參與的詐騙、盜用資產(chǎn)、違犯法律及公司規(guī)章制度的行為。

　　(2)外部欺詐

　　第三方的詐騙、盜用資產(chǎn)、違犯法律的行為。

　　(3)雇用合同及工作狀況帶來的風險事件

　　由于不履行合同，或者不符合勞動健康、安全法規(guī)所引起的賠償要求。

　　(4)客戶、產(chǎn)品以及商業(yè)行為引起的風險事件

　　有意或無意造成的無法滿足某一顧客的特定需求，或者是由于產(chǎn)品的性質(zhì)、設(shè)計問題造成的失誤。

　　(5)有形資產(chǎn)的損失

　　由于災難性事件或其他事件引起的有形資產(chǎn)的損壞或損失。

　　(6)經(jīng)營中斷和系統(tǒng)出錯

　　例如，軟件或硬件錯誤、通信問題以及設(shè)備老化。

　　(7)涉及執(zhí)行、交割以及交易過程管理的風險事件

　　例如，交易失敗、與合作伙伴的合作失敗、交易數(shù)據(jù)輸入錯誤、不完備的法律文件、未經(jīng)批準訪問客戶賬戶，以及賣方糾紛等。

　　4、財務風險

　　財務風險是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，由于內(nèi)外部環(huán)境的各種難以預料或無法控制的不確定性因素的作用，使企業(yè)在一定時期內(nèi)所獲取的財務收益與預期收益發(fā)生偏差的可能性。

　　財務風險是客觀存在的，企業(yè)管理者對財務風險只能采取有效措施來降低，而不可能完全消除。

　　財務風險的內(nèi)容包括以下幾個方面：

　　(1)籌資風險

　　企業(yè)籌資渠道可分為兩類：

　　一是借入資金。

　　二是所有者投資。

　　借入資金的籌資風險主要表現(xiàn)為企業(yè)是否能按時還本付息;所有者投資的籌資風險則存在于其使用效益的不確定性上。如果企業(yè)投入的資金不能滿足投資者的收益目標，就會給企業(yè)今后的籌資帶來不利影響。

　　(2)投資風險

　　投資風險是指投資項目不能達到預期收益，從而影響企業(yè)盈利水平和償債能力的風險。

　　(3)資金回收風險

　　企業(yè)產(chǎn)品售出后，就從成品資金轉(zhuǎn)化為結(jié)算資金，再從結(jié)算資金轉(zhuǎn)化為貨幣資金。這兩個轉(zhuǎn)化過程在時間上和金額上的不確定性，就是資金回收風險。

　　(4)收益分配風險

　　收益分配是指企業(yè)實現(xiàn)的財務成果即利潤對投資者的分配。收益分配風險是指由于收益分配而可能給企業(yè)今后的生產(chǎn)經(jīng)營活動帶來的不利影響。收益分配風險來源于兩個方面：

　�、偈找娲_認的風險

　　即由于客觀環(huán)境因素的影響和會計方法的不當，有可能少計成本費用，多確認當期收益，從而虛增當期利潤，使企業(yè)提前納稅，導致大量資金提前流出而引起企業(yè)財務風險;或者有可能多計成本費用，少確認當期收益，從而虛減了當期利潤，影響了企業(yè)聲譽。

　�、趯ν顿Y者分配收益的形式、時間和金額的把握不當而產(chǎn)生的風險

　　如果企業(yè)處于資金緊缺時期，卻以貨幣資金的形式對外分配收益，且金額過大，就會降低企業(yè)的償債能力，影響企業(yè)再生產(chǎn)規(guī)模;而如果企業(yè)投資者得不到一定的投資回報，或單純以股票股利的形式進行收益分配，就會挫傷投資者積極性，降低企業(yè)聲譽，也會對企業(yè)今后發(fā)展帶來不利的影響。

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