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　　風險管理的概念

　　一、風險偏好與風險承受度

　　風險偏好和風險承受度是風險管理概念的重要組成部分。風險偏好是企業(yè)希望承受的風險范圍，分析風險偏好要回答的問題是公司希望承擔什么風險和承擔多少風險。

　　例如：應當與這個公司聯(lián)盟嗎?是否需要套期保值?應當在美國投資嗎?應當保持多高的資產(chǎn)負債率?

　　風險承受度是指企業(yè)風險偏好的邊界，分析風險承受度可以將其作為企業(yè)采取行動的預警指標，企業(yè)可以設置若干承受度指標，以顯示不同的警示級別。

　　例如：市場表現(xiàn)到什么時候，我們就應當追回投資或一定退出?資產(chǎn)負債率高到什么時候，我們就需要停止投資?

　　風險偏好和風險承受度概念的提出是基于企業(yè)風險管理理念的變化。傳統(tǒng)風險管理理念認為風險只是災難，被動地將風險管理作為成本中心;而全面風險管理的理念認為風險具有二重性，風險總是與機遇并存。企業(yè)風險管理要在機遇和風險中尋求平衡點，以實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的目標。

　　因此，風險偏好概念提出的意義在于研究企業(yè)風險和收益的關系，明確了企業(yè)的風險偏好和風險承受度，就能夠把握企業(yè)在風險和收益之間的平衡點如何選擇。

　　二、企業(yè)風險管理的定義與特征

　　《中央企業(yè)全面風險管理指引》的風險管理定義，全面風險管理，指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全全面風險管理體系，包括風險管理策略、風險理財措施、風險管理的組織職能體系、風險管理信息系統(tǒng)和內部控制系統(tǒng)，從而為實現(xiàn)風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法”。

　　這一定義體現(xiàn)了企業(yè)風險管理以下幾個主要特征：

　　1.戰(zhàn)略性

　　盡管風險管理滲透到現(xiàn)代企業(yè)各項活動中，存在于現(xiàn)代企業(yè)管理者對企業(yè)的日常管理當中，但它主要運用于企業(yè)戰(zhàn)略管理層面，站在戰(zhàn)略層面整合和管理企業(yè)層面風險是全面風險管理的價值所在。

　　2.全員化

　　企業(yè)全面風險管理是一個由企業(yè)治理層、管理層和所有員工參與的，對企業(yè)所有風險進行管理，旨在把風險控制在風險容量以內，增進企業(yè)價值的過程。企業(yè)風險管理本身并不是一個結果，而是實現(xiàn)結果的一種方式。在這個過程中，只有將風險意識轉化為全體員工的共同認識和自覺行動，才能確保風險管理目標的實現(xiàn)。

　　3.專業(yè)性。

　　要求風險管理的專業(yè)人才實施專業(yè)化管理。

　　4.二重性

　　企業(yè)全面風險管理的商業(yè)使命在于：

　　①損失最小化管理;

　�、诓淮_定性管理;

　�、劭冃ё顑�(yōu)化管理。

　　即當風險損失不能避免時，盡量減少損失至最小化;風險損失可能發(fā)生也可能不發(fā)生時，設法降低風險發(fā)生的可能;風險預示著機會時，化風險為增進企業(yè)價值的機會。全面風險管理既要管理純粹的風險，也要管理機會風險。

　　5.系統(tǒng)性

　　全面風險管理必須擁有一套系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，建立健全全面風險管理體系，包括風險管理策略、風險理財措施、風險管理的組織職能體系、風險管理信息系統(tǒng)和內部控制系統(tǒng)，從而為實現(xiàn)風險管理的總體目標提供合理的保證。

　　伴隨從傳統(tǒng)風險管理理念到全面風險管理理念的變化，風險管理的概念、目標、內容以及公司風險管理文化都發(fā)生了根本性的變化。

　　單項選擇題

　　1、下列各項關于企業(yè)全面風險管理的說法，錯誤的是( )。

　　A.全面風險管理緊密聯(lián)系企業(yè)戰(zhàn)略，目的是尋求風險優(yōu)化措施

　　B.全面風險管理主要由財務會計和內部審計等部門負責

　　C.全面風險管理的焦點在所有利益相關者的共同利益最大化上

　　D.全面風險管理主動將風險管理作為價值中心

　　【答案】B

　　【解析】傳統(tǒng)風險管理主要由財務會計主管和內部審計等部門負責。而全面風險管理強調全員、全過程和全方位管理。因此，選項B錯誤。

　　多項選擇題

　　1、下列各項關于企業(yè)全面風險管理的表述中，正確的有( )。

　　A.企業(yè)全面風險管理是增進企業(yè)價值的過程

　　B.企業(yè)全面風險管理旨在把風險控制在風險容量以內

　　C.企業(yè)全面風險管理的參與者由管理層和全體員工組成

　　D.企業(yè)全面風險管理既要管理純粹的風險，也要管理機會風險

　　【答案】ABD

　　【解析】企業(yè)全面風險管理是一個由企業(yè)治理層、管理層和所有員工參與，旨在把風險控制在風險容量以內，增進企業(yè)價值的過程。所以，選項C錯誤，選項A、B、D正確。

　　2、下列關于企業(yè)全面風險管理特征的表述中，正確的有( )。

　　A.主要運用于企業(yè)的日常風險管理層面

　　B.使用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，以確保所有的風險都得到識別

　　C.由風險管理專業(yè)人才實施專業(yè)化管理

　　D.對企業(yè)所有風險進行管理

　　【答案】BCD

　　【解析】企業(yè)全面風險管理具有戰(zhàn)略性、全員化、專業(yè)性、二重性和系統(tǒng)性的特征。企業(yè)風險管理具有戰(zhàn)略性，盡管風險管理滲透到現(xiàn)代企業(yè)各項活動中，存在于現(xiàn)代企業(yè)管理者對企業(yè)的日常管理當中，但它主要運用于企業(yè)戰(zhàn)略管理層面，站在戰(zhàn)略層面整合和管理企業(yè)層面風險是全面風險管理的價值所在。選項B和D是企業(yè)全面風險管理系統(tǒng)性特征的體現(xiàn)，選項C是企業(yè)全面風險管理專業(yè)性特征的體現(xiàn)。

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