三、非票據(jù)結(jié)算方式

　　票據(jù)結(jié)算之外的結(jié)算方式，包括匯兌、托收承付、委托收款、信用證、銀行卡和電子支付等。

　　(一)匯兌

　　匯兌是指匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式。適用于單位和個人的各種款項的結(jié)算，不受金額起點的限制。匯兌分為信匯和電匯兩種。

　　1.匯兌辦理程序

　　(1)匯款人按要求簽發(fā)匯兌憑證。匯出銀行受理匯兌憑證，經(jīng)審查無誤后，應及時向匯入銀行辦理匯款，并向匯款人簽發(fā)匯款回單。

　　【提示】匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。

　　(2)①匯人銀行對開立存款賬戶的收款人，應將匯給其的款項直接轉(zhuǎn)入收款人賬戶，并向其發(fā)出收賬通知。

　　【提示】收賬通知是銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。

　�、谑湛钊丝梢晕�托他人向匯入銀行支取款項，或者轉(zhuǎn)賬支付到單位或個體工商戶的存款賬戶(嚴禁轉(zhuǎn)入儲蓄和信用卡賬戶)，或者辦理轉(zhuǎn)匯。

　　2.匯兌的撤銷和退匯(見下表)(★★)

　　表9.13匯兌的撤銷和退匯

　　(二)托收承付

　　1.托收承付結(jié)算的金額起點

　　托收承付結(jié)算每筆的金額起點為1萬元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為1000元。

　　【提示】匯兌、委托收款、匯票和支票都沒有金額起點的限制。

　　2.托收承付的適用條件

　　(1)使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。

　　【提示】匯兌、委托收款、銀行本票和支票，單位和個人均可使用。

　　(2)辦理結(jié)算的款項必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務供應的款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項不得辦理托收承付結(jié)算。

　　(3)收付雙方使用托收承付結(jié)算必須簽有符合《合同法》規(guī)定的購銷合同，并在合同中訂明使用異地托收承付結(jié)算方式。

　　(4)收款人辦理托收，必須具有商品確已發(fā)運的證件。

　　(5)如果收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計三次收不回貨款的，收款人開戶銀行應暫停收款人向付款人辦理托收;付款人累計三次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應暫停其向外辦理托收。

　　3.承付期

　　承付貨款分為驗單付款和驗貨付款兩種，由收付雙方商量選用，并在合同中明確規(guī)定。

　　(1)驗單付款的承付期為3天，從付款人開戶銀行發(fā)出“承付通知”次日算起(承付期遇法定休假日順延);

　　(2)驗貨付款的承付期為10天，從運輸部門向付款人發(fā)出“提貨通知”的次日算起。

　　(3)付款人在承付期內(nèi)，未向銀行表示拒絕付款的，銀行即視為承付。

　　【例題14·多選題】2010年2月，甲公司在辦理托收承付結(jié)算時，遭到銀行拒絕，在與銀行交涉時，銀行業(yè)務員陳述的下列理由中，正確的有(　　)。

　　A.合同中沒有訂明使用異地托收承付結(jié)算方式

　　B.該款項為代銷商品的款項

　　C.收款人對同一付款人發(fā)貨托收已累計三次未收回貨款

　　D.本筆托收承付的金額只有9萬元

　　【答案】ABC

　　【解析】本題考核托收承付的適用范圍和條件。

　　(1)當事人使用托收承付結(jié)算方式必須簽有符合《合同法》規(guī)定的買賣合同，并在合同上訂明使用異地托收承付結(jié)算方式。因此，選項A正確。(2)代銷、寄銷、賒銷商品的款項不得辦理托收承付結(jié)算。因此，選項B正確。(3)如果收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計三次收不回貨款的，收款人銀行應暫停收款人對付款人辦理托收;付款人累計三次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應當暫停其向外辦理托收。因此，選項C正確。(4)托收承付結(jié)算每筆的金額起點是1萬元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為1000元。

　　4.拒絕付款的理由(★★)

　　付款人在承付期內(nèi)，有正當理由，可向銀行提出全部或部分拒絕付款。依據(jù)《支付結(jié)算辦法》規(guī)定，該理由包括：

　　(1)沒有簽訂買賣合同或者買賣合同未訂明托收承付結(jié)算方式的款項;

　　(2)未經(jīng)雙方事先達成協(xié)議，收款人提前交貨或因逾期交貨付款人不再需要該項貨物的款項;

　　(3)未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的款項;

　　(4)代銷、寄銷、賒銷商品的款項;

　　(5)驗單付款，發(fā)現(xiàn)所列貨物的品種、規(guī)格、數(shù)量、價格與合同規(guī)定不符;或者貨物已到，經(jīng)查驗貨物與合同規(guī)定或與發(fā)貨清單不符的款項;

　　(6)驗貨付款，經(jīng)查驗貨物與合同規(guī)定或與發(fā)貨清單不符的款項;

　　(7)貨款已經(jīng)支付或計算錯誤的款項。

　　(三)委托收款

　　(1)委托收款的適用范圍。

　　①同城、異地均可使用。

　�、趩挝缓蛡�人憑已承兌的商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務證明辦理款項的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)算方式。在同城范圍內(nèi)，收款人收取公用事業(yè)費或根據(jù)國務院的規(guī)定，可以使用同城特約委托收款。

　　【提示】收取公用事業(yè)費，必須具有收付雙方事先簽訂的合同，由付款人向開戶銀行授權，并經(jīng)開戶銀行同意，報經(jīng)中國人民銀行當?shù)胤种�行批準�?/P>

　　(2)收款人辦理委托收款，應當向銀行提交所填寫的委托收款憑證和有關債務證明。

　　(3)①以銀行為付款人的，銀行應在當日將款項主動支付給收款人。②以單位為付款人的，銀行應及時通知付款人，付款人應于接到通知的當日書面通知銀行付款;如果付款人未在“接到通知日”的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的，視同付款人同意付款，銀行應于付款人接到通知日的次日起第4日上午開始營業(yè)時，將款項劃給收款人。

　　(4)銀行在辦理劃款時，發(fā)現(xiàn)付款人存款賬戶不足支付的，應通過被委托銀行向收款人發(fā)出“未付款通知書”。如果債務證明留存付款人開戶銀行的，應將其債務證明連同未付款通知書郵寄被委托銀行轉(zhuǎn)交收款人。

　　(四)國內(nèi)信用證

　　(1)我國的信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證�！安豢沙蜂N”是指信用證開具后在有效期內(nèi)，非經(jīng)信用證各有關當事人(即開證銀行、開證申請人和受益人)的同意，開證銀行不得修改或者撤銷;“不可轉(zhuǎn)讓”是指受益人不能將信用證的權利轉(zhuǎn)讓給他人。

　　【提示1】信用證結(jié)算中，各有關當事人處理的只是單據(jù)，而不是與單據(jù)有關的貨物及勞務。信用證與作為其依據(jù)的買賣合同相互獨立。銀行在處理信用證業(yè)務時，不受買賣合同的約束。

　　【提示2】信用證只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。

　　(2)只有經(jīng)中國人民銀行批準經(jīng)營結(jié)算業(yè)務的商業(yè)銀行總行以及經(jīng)商業(yè)銀行總行批準開辦信用證結(jié)算業(yè)務的分支機構可以辦理信用證結(jié)算業(yè)務。

　　(3)信用證的流程。

　�、匍_證。

　　開證行在決定受理該項業(yè)務時，應向申請人收取不低于開證金額20%的保證金，并可根據(jù)申請人資信情況要求其提供抵押、質(zhì)押或由其他金融機構出具保函。

　　【提示】信用證有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限，最長不得超過6個月。

　�、谕ㄖ�。

　　第一，通知行的確定。開證行與受益人開戶行為同一系統(tǒng)行的，受益人開戶行為通知行。開證行與受益人開戶行為跨系統(tǒng)行的，開證行確定的在受益人開戶行的同城系統(tǒng)銀行機構為通知行。開證行在受益人開戶行所在地沒有同系統(tǒng)分支機構的，應在受益人所在地選擇一家銀行機構建立信用證代理關系，其代理行為通知行。

　　第二，通知行應在收到信用證或信用證修改書的次日起3個營業(yè)日內(nèi)作出處理。

　�、圩h付。

　　第一，議付行必須是開證行指定的受益人開戶行。未被指定議付的銀行或指定的議付行不是受益人開戶行，不得辦理議付。

　　【提示】只審核單據(jù)而未付出對價的，不構成議付。議付僅限于延期付款信用證。

　　第二，議付行議付后，應通過委托收款將單據(jù)寄開證行索償資金。議付行議付信用證后，對受益人具有追索權。到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額。

　�、芨犊睢�

　　申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應在規(guī)定的付款時間內(nèi)進行付款。對不足支付的部分作逾期貸款處理。

　　(五)銀行卡

　　1.銀行卡的種類

　　表9.14銀行卡的種類

　　【提示】專用卡中的“專門用途”是指在百貨、餐飲、飯店、娛樂行業(yè)以外的用途。

　　2.單位卡與個人卡(★★★)

　　(1)單位卡的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項存人其賬戶。單位卡的持卡人不得用于10萬元以上的商品交易、勞務供應款項的結(jié)算，并一律不得支取現(xiàn)金。

　　(2)凡具有完全民事行為能力的公民可申領個人卡。個人卡賬戶的資金以其持有的現(xiàn)金存入或以其收入轉(zhuǎn)賬存入。嚴禁將單位的款項存入個人卡賬戶。個人卡在使用過程中僅限于合法持卡人使用，不得轉(zhuǎn)借或出租。

　　【提示】持卡人辦理銷戶時，單位卡賬戶內(nèi)的余額應當轉(zhuǎn)入其基本賬戶，不得支取現(xiàn)金。個人卡賬戶銷戶時，可以轉(zhuǎn)賬結(jié)清，也可以提取現(xiàn)金。

　　3.銀行卡的計息標準

　　(1)發(fā)卡銀行對準貸記卡及借記卡(不含儲值卡)賬戶內(nèi)的存款計付利息;

　　(2)發(fā)卡銀行對貸記卡賬戶的存款、儲值卡(含IC卡的電子錢包)內(nèi)的幣值不計付利息。

　　4.貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易的優(yōu)惠

　　(1)免息還款期待遇：免息還款期最長為60天。

　　(2)最低還款額待遇：如全額還款有困難，可按照發(fā)卡銀行規(guī)定的最低還款額還款。

　　【提示1】貸記卡持卡人選擇最低還款額方式或超過發(fā)卡銀行批準的信用額度用卡時，不再享受免息還款期待遇。

　　【提示2】貸記卡持卡人支取現(xiàn)金、準貸記卡透支，不享受免息還款期和最低還款額待遇。

　　【提示3】發(fā)卡銀行對貸記卡人未償還最低還款額和超信用額度用卡的行為，應當收取5%的滯納金和超限費。

　　5.銀行卡提取現(xiàn)金

　　持卡人用銀行卡提取現(xiàn)金的，發(fā)卡銀行對貸記卡的取現(xiàn)應當每筆授權，每卡每日累計取現(xiàn)不得超過2000元人民幣;儲值卡的面值或卡內(nèi)幣值不得超過1000元人民幣。中國人民銀行于2007年5月11日發(fā)布的《關于改進個人支付結(jié)算服務的通知》規(guī)定，將借記卡在自動柜員機取款的交易上限由原來的每卡每日累計5000元提高至2萬元。

　　(六)預付卡

　　(1)預付卡是指發(fā)卡機構以特定載體和形式發(fā)行的、可在發(fā)卡機構之外購買商品或服務的預付價值，但不包括：①僅限于發(fā)放社會保障金的預付卡;②僅限于乘坐公共交通工具的預付卡;③僅限于繳納電話費等通信費用的預付卡;④發(fā)行機構與特約商戶為同一法人的預付卡。(2)預付卡分為記名預付卡和不記名預付卡。

　　記名預付卡應當可掛失、可贖回，不得設置有效期。不記名預付卡一般不掛失、不贖回。不記名預付卡有效期不得低于3年。預付卡不得具有透支功能。

　　(七)電子支付

　　電子支付的種類包括：網(wǎng)上支付、電話支付、移動支付、銷售點終端交易、自動柜員機交易和其他電子支付等。

　　電子支付的當事人一般包括發(fā)出電子支付指令的客戶、接受電子支付指令的客戶、提供電子支付網(wǎng)絡環(huán)境服務或移動通信服務的經(jīng)營商、銀行、支付機構等。

　　本章小結(jié)：

　　本章的規(guī)定技術性較強，考生要理解支付結(jié)算的類型，主要是票據(jù)與非票據(jù)兩大類。票據(jù)法律制度是本章重點，在客觀題與主觀題中均可能考查。非票據(jù)結(jié)算內(nèi)容.一般出現(xiàn)在客觀題中。本章的重點內(nèi)容包括：不同賬戶的使用規(guī)定、票據(jù)關系與非票據(jù)關系、票據(jù)行為成立的要件、票據(jù)權利的取得、票據(jù)抗辯、匯票的出票、承兌、背書的規(guī)則等。

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