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　　【知識(shí)點(diǎn)】公司債券的信息披露

　　1.非公開(kāi)發(fā)行：

　　(1)非公開(kāi)發(fā)行公司債券的發(fā)行人信息披露的時(shí)點(diǎn)、內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)按照募集說(shuō)明書的約定履行，相關(guān)信息披露文件應(yīng)當(dāng)由受托管理人向中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)備案。

　　(2)募集資金用途和使用情況：

　　①公司債券募集資金的用途應(yīng)當(dāng)在債券募集說(shuō)明書中披露;

　�、诜枪_(kāi)發(fā)行公司債券的，應(yīng)當(dāng)在債券募集說(shuō)明書中約定募集資金使用情況的披露事宜�！醇s定披露

　　(3)發(fā)行人全體董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在債券募集說(shuō)明書上簽字，承諾不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，但是能夠證明自己沒(méi)有過(guò)錯(cuò)的除外。——過(guò)錯(cuò)推定責(zé)任

　　2.公開(kāi)發(fā)行：

　　(1)報(bào)告：

　�、俟_(kāi)發(fā)行公司債券的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時(shí)披露債券募集說(shuō)明書。

　�、诠_(kāi)發(fā)行公司債券的發(fā)行人在存續(xù)期內(nèi)披露中期報(bào)告和經(jīng)具有從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的年度報(bào)告。

　　【總結(jié)】強(qiáng)制審計(jì)：一人有限公司、上市公司、非上市公眾公司、公開(kāi)發(fā)行的公司債券的年報(bào)必須經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。

　　(2)募集資金用途和使用情況：

　　①公司債券募集資金的用途應(yīng)當(dāng)在債券募集說(shuō)明書中披露;

　�、诎l(fā)行人應(yīng)當(dāng)在定期報(bào)告中披露公開(kāi)發(fā)行公司債券募集資金的使用情況�！匆�(guī)定披露

　　3.重大事項(xiàng)：

　　公開(kāi)發(fā)行公司債券的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露債券存續(xù)期內(nèi)發(fā)生可能影響其償債能力或債券價(jià)格的重大事項(xiàng)。

　　【注意】重大事項(xiàng)包括：

　�、侔l(fā)行人經(jīng)營(yíng)方針、經(jīng)營(yíng)范圍或生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)外部條件等發(fā)生重大變化;

　�、趥庞迷u(píng)級(jí)發(fā)生變化;

　　③發(fā)行人主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié);

　�、馨l(fā)行人發(fā)生未能清償?shù)狡趥鶆?wù)的違約情況;

　�、莅l(fā)行人當(dāng)年累計(jì)新增借款或?qū)ν馓峁⿹?dān)保超過(guò)上年末凈資產(chǎn)的20%;

　�、薨l(fā)行人放棄債權(quán)或財(cái)產(chǎn)，超過(guò)上年末凈資產(chǎn)的10%;

　�、甙l(fā)行人發(fā)生超過(guò)上年末凈資產(chǎn)10%的重大損失;

　�、喟l(fā)行人作出減資(不包括增資)、合并、分立、解散及申請(qǐng)破產(chǎn)的決定;

　�、岚l(fā)行人涉及重大訴訟、仲裁事項(xiàng)或受到重大行政處罰;

　�、獗ＷC人、擔(dān)保物或者其他償債保障措施發(fā)生重大變化;

　　發(fā)行人情況發(fā)生重大變化導(dǎo)致可能不符合公司債券上市條件;

　　發(fā)行人涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案調(diào)查，發(fā)行人“董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員”涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施;

　　其他對(duì)投資者作出投資決策有重大影響的事項(xiàng)。

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