| 項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核 |
是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所挑選不參與該業(yè)務(wù)的人員,在出具報(bào)告前,對(duì)項(xiàng)目組做出的重大判斷和在準(zhǔn)備報(bào)告時(shí)形成的結(jié)論做出客觀評(píng)價(jià)的過(guò)程。 |
4 |
對(duì)所有上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核是硬性規(guī)定，除此以外的其他業(yè)務(wù)則由會(huì)計(jì)師事務(wù)所自定標(biāo)準(zhǔn)確定是否實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。 |
79 |
| 重要性（財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)） |
重要性取決于具體環(huán)境下對(duì)錯(cuò)報(bào)金額和性質(zhì)的判斷。如果一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表做出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是重大的。 |
8 |
重要性概念中的錯(cuò)報(bào)包含漏報(bào)，重要性包括對(duì)數(shù)量和性質(zhì)兩方面的考慮，是針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者決策的信息需求而言的，其確定離不開具體環(huán)境，對(duì)重要性的評(píng)估需要運(yùn)用職業(yè)判斷。 |
146 |
| 會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度 |
指會(huì)計(jì)師事務(wù)所為合理保證會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其人員遵守法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范以及相關(guān)業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定，并由會(huì)計(jì)師事務(wù)所和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)具體情況出具恰當(dāng)?shù)膱?bào)告而建立的相關(guān)政策及程序。 |
4 |
包括以下7要素：①對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；②職業(yè)道德規(guī)范；③客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持；④人力資源；⑤業(yè)務(wù)執(zhí)行；⑥業(yè)務(wù)工作底稿；⑦監(jiān)控。 |
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| 審計(jì)失敗 |
是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師由于沒(méi)有遵守審計(jì)準(zhǔn)則的要求而發(fā)表了錯(cuò)誤的審計(jì)意見(jiàn)。 |
5 |
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90 |
| 經(jīng)營(yíng)失敗 |
是指企業(yè)由于經(jīng)濟(jì)或經(jīng)營(yíng)條件的變化，如經(jīng)濟(jì)衰退、不當(dāng)?shù)墓芾頉Q策或出現(xiàn)意料之外的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)等，而無(wú)法滿足投資者的預(yù)期。 |
5 |
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90 |
| 利害關(guān)系人 |
因合理信賴或者使用會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的不實(shí)報(bào)告，與被審計(jì)單位進(jìn)行交易或者從事與被審計(jì)單位的股票、債券等有關(guān)的交易活動(dòng)而遭受損失的自然人、法人或者其他組織，應(yīng)認(rèn)定為注冊(cè)會(huì)計(jì)師法規(guī)定的利害關(guān)系人。 |
5 |
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99 |
| 不實(shí)報(bào)告 |
會(huì)計(jì)師事務(wù)所違反法律法規(guī)、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)依法擬定并經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)后施行的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和規(guī)則以及誠(chéng)信公允的原則，出具的具有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告，應(yīng)認(rèn)定為不實(shí)報(bào)告。 |
5 |
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99 |
| 審計(jì)目標(biāo) |
是在一定歷史環(huán)境下，人們通過(guò)審計(jì)實(shí)踐活動(dòng)所期望達(dá)到的境地或最終結(jié)果，它包括財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的總目標(biāo)以及與各類交易、賬戶余額、列報(bào)相關(guān)的具體審計(jì)目標(biāo)兩個(gè)層次。 |
6 |
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102 |
| 應(yīng)有的關(guān)注 |
是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其提供的服務(wù)承擔(dān)勤勉盡責(zé)的義務(wù)。具體到審計(jì)服務(wù)而言，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)以勤勉盡責(zé)的態(tài)度執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)。在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，運(yùn)用其專業(yè)知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)，獲取和客觀評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)。 |
6 |
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106 |
| 財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)范圍 |
是指為實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)判斷實(shí)施的恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序的總和。恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是指審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍是恰當(dāng)?shù)摹?/TD>
| 6 |
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106 |
| 審計(jì)中的職業(yè)判斷 |
是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)準(zhǔn)則的框架下，運(yùn)用專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)在備選方案中做出決策。 |
6 |
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107 |
| 職業(yè)懷疑態(tài)度 |
是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師以質(zhì)疑的思維方式評(píng)價(jià)所獲取證據(jù)的有效性，并對(duì)相互矛盾的證據(jù)，以及引起對(duì)文件記錄或責(zé)任方提供的信息的可靠性產(chǎn)生懷疑的審計(jì)證據(jù)保持警覺(jué)。 |
6 |
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107 |
| 認(rèn)定 |
是指管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表組成要素的確認(rèn)、計(jì)量、列報(bào)做出的明確或隱含的表達(dá)。 |
6 |
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112 |
| 審計(jì)證據(jù) |
是注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了得出審計(jì)結(jié)論、形成審計(jì)意見(jiàn)而使用的所有信息，包括財(cái)務(wù)報(bào)表依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄中含有的信息和其他信息。 |
7 |
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117 |
| 審計(jì)證據(jù)的充分性 |
是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量，主要與注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的樣本量有關(guān)。 |
7 |
受錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響。 |
118 |
| 審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性 |
是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量，即審計(jì)證據(jù)在支持各類交易、賬戶余額和列報(bào)的相關(guān)認(rèn)定或發(fā)現(xiàn)其中存在錯(cuò)報(bào)方面具有相關(guān)性和可靠性。 |
7 |
相關(guān)性和可靠性是審計(jì)證據(jù)適當(dāng)性的核心內(nèi)容，只有相關(guān)且可靠的審計(jì)證據(jù)才是高質(zhì)量的。 |
118 |
| 檢查記錄或文件 |
是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部或外部生成的，以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在的記錄或文件進(jìn)行審查。 |
7 |
目的是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表所包含或應(yīng)包含的信息進(jìn)行驗(yàn)證。 |
121 |
| 檢查有形資產(chǎn) |
是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行審查。主要適用于存貨和現(xiàn)金，也適用于有價(jià)證券、應(yīng)收票據(jù)和固定資產(chǎn)等。 |
7 |
可為其存在性提供可靠審計(jì)證據(jù)，但不一定能為權(quán)利和義務(wù)或計(jì)價(jià)認(rèn)定提供可靠的審計(jì)證據(jù)。 |
121 |
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