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　　【所屬章節(jié)】注冊會(huì)計(jì)師審計(jì) 第四章 審計(jì)抽樣方法 第二節(jié) 審計(jì)抽樣在控制測試中的應(yīng)用

　　【知識(shí)點(diǎn)】抽樣方法

　　【難易程度】☆☆

　　【重要程度】☆☆☆

　　一、簡單隨機(jī)選樣

　　1、特點(diǎn)：各個(gè)抽樣單元都有均等的機(jī)會(huì)被選取，并且不同的抽樣單元組合時(shí)的被選取的機(jī)會(huì)也是均等的。

　　2、操作方法：將數(shù)據(jù)輸入計(jì)算機(jī)運(yùn)用計(jì)算機(jī)進(jìn)行隨機(jī)選樣，或者根據(jù)數(shù)據(jù)查詢隨機(jī)數(shù)表選取樣本。

　　3、適用性：適用于統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣。

　　二、系統(tǒng)選樣

　　1、特點(diǎn)：

　　總體中的所有樣本必須是隨機(jī)排列的，因?yàn)槿绻麤]有隨機(jī)排列，所選取的樣本將不具有代表性。

　　總體中的每一個(gè)樣本被選取的機(jī)會(huì)都是均等的。

　　2、操作方式：

　　第一步：應(yīng)確定選樣間隔，選樣間隔的計(jì)算方式是：選樣間隔=總體樣本數(shù)量/樣本規(guī)模(樣本規(guī)模就是需要抽取的樣本數(shù)量)。

　　第二步：確定一個(gè)隨機(jī)的起點(diǎn)，并且按照計(jì)算出的選樣間隔選取樣本。

　　示例：以發(fā)票的抽樣為例

　　已知：共有100張編有序號(hào)的發(fā)票，需要的樣本規(guī)模為10個(gè)

　　可得：選樣間隔=100/10=10

　　當(dāng)確定的隨機(jī)數(shù)為2時(shí)，選取的樣本應(yīng)為：編號(hào)為2、22、32、42、52…的樣本。

　　注意：發(fā)票樣本必須是隨機(jī)排列的

　　3、適用性：適用于統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣。

　　三、隨意選樣

　　1、特點(diǎn)：因?yàn)槭请S意的去選擇樣本，因此就無法量化選取的樣本的概率。

　　2、操作方式：要求注冊會(huì)計(jì)師必須避免所有有意識(shí)的偏向或者可預(yù)見性的可能，從而才不會(huì)影響到被選取的樣本的代表性。

　　3、適用性：適用于非統(tǒng)計(jì)抽樣，但不適用于統(tǒng)計(jì)抽樣。

　　四、整群選樣

　　1、特點(diǎn)：這是一種審計(jì)抽樣時(shí)極少會(huì)運(yùn)用的選樣方式。

　　2、操作方法：從總體的樣本中直接選取連續(xù)的一群樣本或者多群樣本。

　　3、適用性：在統(tǒng)計(jì)抽樣與非統(tǒng)計(jì)抽樣中均不適用。

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