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對(duì)信息系統(tǒng)的依賴程度

對(duì)系統(tǒng)環(huán)境的了解與評(píng)估（是/否）

驗(yàn)證手工控制 （是/否）

驗(yàn)證系統(tǒng)應(yīng)用控制（是/否）

了解、驗(yàn)證系統(tǒng)一般性控制 （是/否）

不依賴

是

否

否

否

僅依賴人工控制，此類人工控制不依賴系統(tǒng)所生成的信息或報(bào)告

是

是

否

否

僅依賴人工控制，此類人工控制依賴系統(tǒng)所生成的信息或報(bào)告，審計(jì)需要通過控制測(cè)試來驗(yàn)證控制有效性

是

是

否

是

同時(shí)依賴人工及自動(dòng)控制

是

是

是

是

項(xiàng)目

要素

內(nèi)容

信息技術(shù)應(yīng)用控制

審計(jì)

完整性

1.順序編號(hào)可以保證系統(tǒng)每筆日記賬都是唯一的，并且系統(tǒng)不接受相同的編號(hào)，或者在編號(hào)范圍外的憑證。
2.編輯檢查，以確保無重復(fù)交易錄入

準(zhǔn)確性

1.編輯檢查，包括限制檢查、合理性檢查、存在性檢查和格式檢查等。
2.將客戶、供應(yīng)商、發(fā)票和采購(gòu)訂單等信息與現(xiàn)有數(shù)據(jù)進(jìn)行比較

授權(quán)

1.交易流程中必須包含恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)。
2.將客戶、供應(yīng)商、發(fā)票和采購(gòu)訂單等信息與現(xiàn)有數(shù)據(jù)進(jìn)行比較

訪問限制

1.對(duì)于某些特殊的會(huì)計(jì)記錄的訪問，必須經(jīng)過數(shù)據(jù)所有者的正式授權(quán)。
2.訪問控制必須滿足適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離。
3.對(duì)每個(gè)系統(tǒng)的訪問都要單獨(dú)考慮