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第十二章 稅收征收管理法
考點(diǎn)精講
【考點(diǎn)1】稅收征收管理法的適用范圍
【考點(diǎn)2】稅務(wù)管理
(一)稅務(wù)登記管理
開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記(對(duì)象、時(shí)間);變更、注銷稅務(wù)登記;停業(yè)、復(fù)業(yè)登記;稅務(wù)登記證的作用。
(二)賬證、發(fā)票管理
(三)納稅申報(bào)管理：期限、方式
【考點(diǎn)3】稅款征收
(一)稅款征收原則
重點(diǎn)關(guān)注：稅款優(yōu)先的原則
(二)稅款征收制度：主要有延期納稅、滯納金、減免稅收、稅額核定、稅收保全、強(qiáng)制執(zhí)行、稅款的退還和追征
【考點(diǎn)4】稅務(wù)檢查的權(quán)利
【考點(diǎn)5】法律責(zé)任
關(guān)注：違反稅務(wù)管理規(guī)定的責(zé)任
【考點(diǎn)6】納稅擔(dān)保試行辦法
(一)納稅保證：
1.不得作為納稅保證人的情形
2.適用納稅擔(dān)保的情形(4種)
(二)納稅抵押：
1.可以抵押的財(cái)產(chǎn)(共5項(xiàng))
2.不得抵押的財(cái)產(chǎn)(共8項(xiàng))
(三)納稅質(zhì)押
習(xí)題 1.下列屬于稅收征收管理的稅務(wù)行政主體的是( )。
A.人民政府
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)
C.納稅義務(wù)人
D.財(cái)政局
2.境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起( )日內(nèi)，向( )稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本。
A.30，項(xiàng)目所在地
B.45，項(xiàng)目所在地
C.30，機(jī)構(gòu)所在地
D.15，機(jī)構(gòu)所在地
3.納稅人提交的證件和資料齊全且稅務(wù)登記表的填寫(xiě)內(nèi)容符合規(guī)定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)( )辦理并發(fā)放稅務(wù)登記證件。納稅人提交的證件和資料不齊全或稅務(wù)登記表的填寫(xiě)內(nèi)容不符合規(guī)定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)場(chǎng)通知其補(bǔ)正或重新填報(bào)。
A.當(dāng)日
B.7日內(nèi)
C.10日內(nèi)
D.15日內(nèi)
4.下列關(guān)于變更稅務(wù)登記的說(shuō)法中，不正確的是( )。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)于受理當(dāng)日辦理變更稅務(wù)登記
B.納稅人稅務(wù)登記表和稅務(wù)登記證中的內(nèi)容都發(fā)生變更的，稅務(wù)機(jī)關(guān)按變更后的內(nèi)容重新發(fā)放稅務(wù)登記證件
C.納稅人稅務(wù)登記表的內(nèi)容發(fā)生變更而稅務(wù)登記證中的內(nèi)容未發(fā)生變更的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不重新發(fā)放稅務(wù)登記證件
D.納稅人稅務(wù)登記表和稅務(wù)登記證中的內(nèi)容都發(fā)生變更的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不重新發(fā)放稅務(wù)登記證件
5.境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完工、離開(kāi)中國(guó)前( )內(nèi)，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。
A.10日
B.15日
C.30日
D.45日
6.納稅人被列入非正常戶超過(guò)( )的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效，其應(yīng)納稅款的追征仍按《征管法》及其《實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定執(zhí)行。
A.1個(gè)月
B.3個(gè)月
C.6個(gè)月
D.12個(gè)月
7.根據(jù)稅收征收管理法律制度的有關(guān)規(guī)定，凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人必須將所采用的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和具體的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法，按稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起( )日內(nèi)，及時(shí)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
A.10
B.15
C.30
D.60
8.賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料的保管期限，除另有規(guī)定者外，應(yīng)當(dāng)保存( )。
A.6個(gè)月
B.1年
C.10年
D.15年
1. 【答案】B
【解析】稅務(wù)行政主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)。
2. 【答案】A
【解析】境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本。
3. 【答案】A
【解析】納稅人提交的證件和資料齊全且稅務(wù)登記表的填寫(xiě)內(nèi)容符合規(guī)定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)日辦理并發(fā)放稅務(wù)登記證件。納稅人提交的證件和資料不齊全或稅務(wù)登記表的填寫(xiě)內(nèi)容不符合規(guī)定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)場(chǎng)通知其補(bǔ)正或重新填報(bào)。
4. 【答案】 D
【解析】選項(xiàng)D：納稅人稅務(wù)登記表和稅務(wù)登記證中的內(nèi)容都發(fā)生變更的，稅務(wù)機(jī)關(guān)按變更后的內(nèi)容重新發(fā)放稅務(wù)登記證件。
5. 【答案】 B
【解析】境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完工、離開(kāi)中國(guó)前15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。
6. 【答案】 B
【解析】納稅人被列入非正常戶超過(guò)3個(gè)月的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效，其應(yīng)納稅款的追征仍按《征管法》及其《實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定執(zhí)行。
7. 【答案】 B
【解析】凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人必須將所采用的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和具體的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法，按稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，及時(shí)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
8. 【答案】 C
【解析】賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料的保管期限，除另有規(guī)定者外，應(yīng)當(dāng)保存10年。
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