2、業(yè)務(wù)(母子公司、子子公司)之間是否有銷售存貨的情況，存貨的收入、成本與未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)方面的抵銷。
特別注意：無以前期未售出存貨的情況，則按當(dāng)期處理：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
存貨(未售出存貨的未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn))
有以前期未售出存貨情況，則按三步驟編制會(huì)計(jì)分錄。
(1)期初未售，本期全售
借：期初未分配利潤(rùn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
(2)本期買的存貨，本期全售
借：期初未分配利潤(rùn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
(3)期末未售出存貨中未實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：存貨
另外還要考慮是否減值，計(jì)提減值準(zhǔn)備情況下，本期沖銷減值準(zhǔn)備：
借：減值準(zhǔn)備
貸：管理費(fèi)用
連續(xù)情況下：
借：減值準(zhǔn)備
貸：期初未分配利潤(rùn)
3、固定資產(chǎn)抵銷
(1)未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)方面的抵銷
借：營(yíng)業(yè)外收入
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
固定資產(chǎn)原值
(2)折舊的抵銷
借：累計(jì)折舊
貸：管理費(fèi)用
合并報(bào)表與所得稅問題的結(jié)合，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，形成可抵減時(shí)間性差異，如果采用納稅影響所得中的債務(wù)法，抵銷分錄：
借：所得稅
貸：遞延稅款
注意所得稅里債務(wù)法的內(nèi)容，計(jì)算應(yīng)交稅金的方法
納稅所得的計(jì)算
調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表：必須掌握，調(diào)整報(bào)告年度
發(fā)現(xiàn)報(bào)告年度差錯(cuò)，就調(diào)整報(bào)告年度的期末數(shù)
現(xiàn)金流量表有關(guān)項(xiàng)目的計(jì)算
尤其是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量，銷售商品提供勞務(wù)收現(xiàn)、購買商品、接收勞務(wù)、支付現(xiàn)金。
收入：商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣、銷售折讓、銷貨退回問題；特殊銷售像委托代銷、售后回購(特別注意)、售后回租、以舊換新；勞務(wù)收入像提供勞務(wù)廣告費(fèi)、制作軟件、安裝費(fèi)等完工百分比法的內(nèi)容。
收入、費(fèi)用問題一般在差錯(cuò)更正或日后事項(xiàng)中容易出題
無形資產(chǎn)注意攤銷和轉(zhuǎn)讓問題
注意存貨期末計(jì)價(jià)
注意貨幣資金與應(yīng)收款項(xiàng)中的應(yīng)收債權(quán)的出售與融資問題
債務(wù)重組，混合重組(特別注意)，貨幣性交易變化較大
尤其是債權(quán)人的處理非常重要，非貨幣性交易注意確定換入資產(chǎn)入賬價(jià)值，注意非貨幣性交易中支付補(bǔ)價(jià)換入的非現(xiàn)金資產(chǎn)入賬價(jià)值的情況。
注意關(guān)聯(lián)方的關(guān)系及其交易、特別注意關(guān)聯(lián)方的判別；關(guān)聯(lián)方交易核算中特別注意公允價(jià)值的確定。
试听
