2005年注冊會計師CPA考試《會計》試題及答案

　　其他有關資料如下：

　�。�1）上述市場銷售價格和合同價格均為不含增值稅價格。

　�。�2）甲公司2004年未發(fā)生其他納稅調整事項，在以后年度有足夠的應納稅所得額用以抵減可抵減時間性差異。

　　（3）甲公司對長期投資和固定資產按年計提減值準備。以前年度對短期投資、長期股權投資均未計提跌價準備或減值準備。

　�。�4）甲公司該管理用大型設備的折舊方法、預計凈殘值和預計使用年限一直沒有發(fā)生變更。

　�。�5）甲公司對上述固定資產確定的折舊年限，預計凈殘值以及折舊方法均符合稅法的規(guī)定。要求：

　�。�1）計算甲公司2004年12月31日應計提或轉回的存貨跌價準備，并編制相關的會計分錄。

　�。�2）計算甲公司2004年12月31日應計提或轉回的短期投資跌價準備，并編制相關的會計分錄。

　�。�3）計算甲公司2004年12月31日應計提或轉回的長期投資減值準備，并編制相關的會計分錄。

　�。�4）根據資料（4），計算甲公司2004年對該管理用大型設備計提的折舊額和2004年12月31日應計提或轉回的固定資產減值準備，并編制相關的會計分錄。

　　（5）假定甲公司在計提及轉回相關資產減值準備后的2004年度會計利潤總額為8000萬元，計算甲公司2004年度應交所得稅，并編制相關的會計分錄。