事項(xiàng)序號(hào)

是否可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（是/否）

理由

財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目名稱及認(rèn)定

（1）

是

應(yīng)在免租期內(nèi)確認(rèn)租金費(fèi)用和負(fù)債，存在少計(jì)管理費(fèi)用和負(fù)債的風(fēng)險(xiǎn)。

管理費(fèi)用（完整性）
其他應(yīng)付款（完整性）

（2）

否

—

—

（3）

是

b產(chǎn)品附有銷(xiāo)售退回條件，且不能合理估計(jì)退貨可能性，不滿足收入確認(rèn)條件，可能存在多計(jì)營(yíng)業(yè)收入和成本的風(fēng)險(xiǎn)。

營(yíng)業(yè)收入（發(fā)生）/應(yīng)收賬款（存在）
營(yíng)業(yè)成本（發(fā)生）/存貨（完整性）

（4）

是

該合同為虧損合同，且滿足預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)條件，但是甲公司沒(méi)有對(duì)預(yù)計(jì)損失超過(guò)已計(jì)提準(zhǔn)備部分確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債，存在少確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債的風(fēng)險(xiǎn)。

營(yíng)業(yè)外支出（完整性）
預(yù)計(jì)負(fù)債（完整性）

（5）

否

—

—

（6）

是

甲公司無(wú)法證明該無(wú)形資產(chǎn)能夠給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益，可能存在多計(jì)無(wú)形資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。

管理費(fèi)用（完整性）
無(wú)形資產(chǎn)（存在）

事項(xiàng)序號(hào)

審計(jì)計(jì)劃是否恰當(dāng)（是/否）

理由

（1）

是

—

（2）

否

超出正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程的重大關(guān)聯(lián)方交易應(yīng)確定為特別風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)了解相關(guān)的內(nèi)部控制。

（3）

否

針對(duì)重大類別的交易僅實(shí)施控制測(cè)試不足夠 / 應(yīng)針對(duì)重大類別的交易實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。

序號(hào)

控制測(cè)試是否恰當(dāng)（是/否）

改進(jìn)建議

（1）

否

控制測(cè)試的總體應(yīng)為所有金額超過(guò)50萬(wàn)元的付款申請(qǐng)單。

（2）

否

應(yīng)實(shí)施詢問(wèn)以外的其他測(cè)試程序。

（3）

否

應(yīng)當(dāng)對(duì)記賬憑證后附的原材料訂購(gòu)單、供應(yīng)商發(fā)票和入庫(kù)單進(jìn)行檢查。

序號(hào)

實(shí)質(zhì)性程序是否恰當(dāng)（是/否）

理由

（1）

否

選取特定項(xiàng)目的測(cè)試不能為剩余總體提供審計(jì)證據(jù)。 / 剩余總體可能存在重大錯(cuò)報(bào)。

（2）

否

沒(méi)有與外部法律顧問(wèn)直接溝通 / 沒(méi)有向外部法律顧問(wèn)寄發(fā)詢證函 / 沒(méi)有向外部法律顧問(wèn)寄發(fā)詢問(wèn)函。

（3）

否

沒(méi)有測(cè)試賬齡分析表信息的準(zhǔn)確性和完整性。