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　　單選題

　　A企業(yè)為增值稅一般納稅人，其機構(gòu)所在地為甲地。2016年12月A企業(yè)將其位于乙地一處倉庫對外出租，取得含稅租金收入1200萬元，該倉庫為A企業(yè)于2016年7月接受B企業(yè)投資入股所得。A企業(yè)當月取得租金收入應(yīng)預(yù)繳稅款( )萬元。

　　A、54.05

　　B、32.43

　　C、21.62

　　D、57.14

　　【正確答案】B

　　【答案解析】一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)，適用一般計稅方法計稅。不動產(chǎn)所在地與機構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的，納稅人應(yīng)按照3%的預(yù)征率向不動產(chǎn)所在地主管國稅機關(guān)預(yù)繳稅款，計算公式為：應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+11%)×3%。

　　A企業(yè)應(yīng)預(yù)繳增值稅=1200÷(1+11%)×3%=32.43(萬元)。

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