【多選】
下列屬于利用商業(yè)信用籌資形式的有( )。
A.應(yīng)付賬款
B.預(yù)收賬款
C.短期借款
D.應(yīng)付票據(jù)
【答案】ABD
【解析】商業(yè)信用的具體形式有應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)和預(yù)收賬款等。短期借款屬于主動籌資方式。
【多選】
甲公司目前采取的是保守型籌資策略,已知在12月末時該公司處于營業(yè)低谷的狀態(tài),則在12月末時下列各項中正確的有( )。
A. 不存在金融資產(chǎn)
B. 不存在波動性流動資產(chǎn)
C. 易變現(xiàn)率大于1
D. 存在短期金融負(fù)債
【答案】BC
【解析】甲公司目前采取的是保守型籌資策略,所以穩(wěn)定性流動資產(chǎn)+長期資產(chǎn)小于長期資金來源,波動性流動資產(chǎn)大于短期金融負(fù)債,在營業(yè)低谷時,不存在波動性流動資產(chǎn),因此也不存在短期金融負(fù)債,所以選項B正確,選項D錯誤;在營業(yè)低谷時,易變現(xiàn)率是大于1的,會存在閑置資金,可以投資于有價證券,所以是存在金融資產(chǎn)的,因此選項A錯誤,選項C正確。
【多選】
與采用適中型營運籌資策略相比,企業(yè)采用激進(jìn)型營運籌資策略( )。
A. 短期金融負(fù)債所占比重較大
B. 資本成本較低
C. 舉債和還債頻率較高
D. 有利于降低利率風(fēng)險和償債風(fēng)險
【答案】ABC
【解析】激進(jìn)型營運籌資策略的特點是:短期金融負(fù)債不但融通臨時性流動資產(chǎn)的資金需要,還解決部分長期性資產(chǎn)的資金需要。所以短期金融負(fù)債所占比重較大,選項A正確;由于短期金融負(fù)債的資本成本一般低于長期負(fù)債和權(quán)益資本的資本成本,所以該策略下資本成本較低,選項B正確;為了滿足長期性資產(chǎn)的長期資金需求,企業(yè)需要在短期金融負(fù)債到期后重新舉債或申請債務(wù)展期,這樣企業(yè)需要經(jīng)常地舉債和還債,選項C正確;激進(jìn)型籌資策略短期金融負(fù)債比重大,利率風(fēng)險和償債風(fēng)險均較大,選項D是適中型營運籌資策略的特點,選項D不正確。
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