會(huì)計(jì)

　　【單選】

　　長(zhǎng)江公司2×20年及以前年度適用的所得稅稅率為15%，從2×21年起適用的所得稅稅率為25%。2×20年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，本年發(fā)生的交易事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定之間存在差異的包括：(1)當(dāng)期計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備250萬(wàn)元，稅法規(guī)定對(duì)資產(chǎn)計(jì)提的減值損失應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)實(shí)際發(fā)生損失時(shí)計(jì)入當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額;(2)年末持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)當(dāng)期公允價(jià)值上升500萬(wàn)元，稅法規(guī)定，資產(chǎn)在持有期間的公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，出售時(shí)一并計(jì)算應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額;(3)當(dāng)年確認(rèn)持有至到期國(guó)債投資利息收入100萬(wàn)元，稅法規(guī)定國(guó)債利息收入免征所得稅。假定該公司2×20年1月1日不存在暫時(shí)性差異，預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。該公司2×20年度所得稅費(fèi)用為(　　)萬(wàn)元。

　　A.70

　　B.125

　　C.97.5

　　D.160

　　【答案】D

　　【解析】2×20年度應(yīng)交所得稅=(1000+250-100-500)×15%=97.5(萬(wàn)元)，2×20年度遞延所得稅費(fèi)用=500×25%-250×25%=62.5(萬(wàn)元)，2×20年度所得稅費(fèi)用=97.5+62.5=160(萬(wàn)元)。

　　審計(jì)

　　【單選】

　　關(guān)于控制環(huán)境，下列說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.控制環(huán)境設(shè)定了被審計(jì)單位的內(nèi)部控制基調(diào)

　　B.控制環(huán)境對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估具有廣泛影響

　　C.控制環(huán)境能有效防止或發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易、賬戶余額和披露認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)

　　D.財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很可能源于控制環(huán)境存在缺陷

　　【答案】C

　　【解析】選項(xiàng)C錯(cuò)誤，控制環(huán)境本身并不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易、賬戶余額和披露認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)。

　　稅法

　　【多選】

　　在辦理稅務(wù)注銷時(shí)，對(duì)未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無(wú)欠稅(滯納金)及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設(shè)備，且符合下列情形之一的納稅人，可以采取“承諾制”容缺辦理的有(　　)。(2019年)

　　A.納稅信用級(jí)別為B級(jí)的納稅人

　　B.控股母公司納稅信用級(jí)別為B級(jí)的M級(jí)納稅人

　　C.未達(dá)到增值稅納稅起征點(diǎn)的納稅人

　　D.省級(jí)人民政府引進(jìn)人才創(chuàng)辦的企業(yè)

　　【答案】A,C,D

　　【解析】無(wú)

　　經(jīng)濟(jì)法

　　【多選】

　　甲公司與劉某簽訂了運(yùn)輸合同，合同約定因?yàn)檫\(yùn)輸原因發(fā)生的重大財(cái)產(chǎn)損失甲公司不予賠償，甲公司提醒劉某仔細(xì)閱讀該條款，同意接受該條款后再簽字確認(rèn)。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列表述不正確的有( )。

　　A.該合同有效

　　B.該合同無(wú)效

　　C.該條款有效

　　D.該條款無(wú)效

　　【答案】B,C

　　【解析】(1)選項(xiàng)AB：甲公司與劉某簽訂的運(yùn)輸合同是有效的;(2)選項(xiàng)CD：運(yùn)輸合同中的該條款屬于格式條款，根據(jù)合同法律制度規(guī)定，提供格式條款一方不合理地免除或者減輕其責(zé)任、加重對(duì)方責(zé)任，限制對(duì)方主要權(quán)利的，該格式條款無(wú)效。

　　財(cái)管

　　【單選】

　　甲企業(yè)生產(chǎn)一種產(chǎn)品，每件產(chǎn)品消耗材料10千克。預(yù)計(jì)本期產(chǎn)量155件，下期產(chǎn)量198件，本期期初材料310千克，期末材料按下期產(chǎn)量用料的20%確定。本期預(yù)計(jì)材料采購(gòu)量為(　　)千克。(★★)

　　A.1464

　　B.1860

　　C.1636

　　D.1946

　　【答案】C

　　【解析】本期期末材料=198×10×20%=396(千克)，本期預(yù)計(jì)材料采購(gòu)量=預(yù)計(jì)生產(chǎn)需用量+預(yù)計(jì)期末材料存量-預(yù)計(jì)期初材料存量=155×10+396-310=1636(千克)。

　　戰(zhàn)略

　　【單選】

　　索菲亞家居股份有限公司以木質(zhì)家具及竹、藤家具制造為主營(yíng)業(yè)務(wù)。為進(jìn)一步提高對(duì)市場(chǎng)個(gè)性化需求的響應(yīng)能力，同時(shí)優(yōu)化流程、提高效率及降低成本，索菲亞公司引入準(zhǔn)時(shí)生產(chǎn)系統(tǒng)(JIT)。下列關(guān)于準(zhǔn)時(shí)生產(chǎn)系統(tǒng)(JIT)的表述中，正確的是(　　)。

　　A.JIT要求企業(yè)為防止發(fā)生配送延遲的情況儲(chǔ)備大量的材料和部件

　　B.JIT使企業(yè)生產(chǎn)對(duì)供應(yīng)商的依賴性降低

　　C.JIT可用于服務(wù)型企業(yè)和制造型企業(yè)

　　D.JIT的缺點(diǎn)之一是不能消除客戶排隊(duì)的現(xiàn)象

　　【答案】C

　　【解析】JIT理念可用于服務(wù)型企業(yè)和制造型企業(yè)。因此，選項(xiàng)C正確。

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